Новости для БУХГАЛТЕРА

Проект Федерального закона N 1075007-7

Планируют упростить порядок получения физлицами некоторых вычетов по НДФЛ, а именно:

• социальных вычетов на обучение и лечение;
• имущественных вычетов на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;
• инвестиционных вычетов.

Большинство поправок касается действий физлиц и их взаимоотношений с инспекцией. Например, заявление на инвестиционный или имущественный вычет можно будет подать через личный кабинет, а необходимые сведения инспекция получит у налоговых агентов и банков (п. 4 ст. 2 проекта).

Ряд новшеств повлияет на работу самих налоговых агентов и банков. Так, работодатель будет получать подтверждение социального вычета на обучение или лечение не от налогоплательщика, а от инспекции (п. 1 ст. 2 проекта).

Кроме того, появятся два новых состава налогового правонарушения (п. п. 4 и 5 ст. 1 проекта). Налоговым агентам и банкам будут грозить штрафы, если они представят инспекции недостоверные сведения в рамках упрощенного получения физлицом инвестиционного или имущественного вычета. Размер санкции будет зависеть от суммы НДФЛ, излишне возвращенной физлицу. Штрафа не будет, если налоговый агент или банк сам исправит сведения до момента, когда узнает, что инспекция обнаружила недостоверную информацию.

Предполагается, что подобный порядок будет распространяться на вычеты, право на которые возникло у физлица в период с 1 января 2020 года.

Полезная информация:

Путеводитель. Вычеты по НДФЛ

Проект федерального закона

Минфин выставил на общественное обсуждение проект поправок к НК РФ. Предлагают закрепить, что документы и сведения, которые Банк России получил при осуществлении своих функций, нужно передавать инспекциям. Это правило должно распространяться и на сведения, составляющие банковскую тайну, а также на содержащие персональные данные физлиц.

По соглашению между ЦБ РФ и ФНС установят перечень указанных документов и сведений и порядок их представления. В их отношении будет действовать режим налоговой тайны.

Публичное обсуждение завершится 12 января 2021 года.

Приказ ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@

ФНС утвердила новые формы:

• сообщения о создании на территории РФ обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее направленных сведениях;
• сообщения об ОП на территории РФ, которые закрываются;
• сообщения российской организации — плательщика взносов о наделении ОП полномочиями начислять и производить выплаты в пользу физлиц, а также о лишении таких полномочий;
• уведомления о выборе инспекции для постановки российской организации на учет по месту нахождения одного из ее ОП в одном муниципалитете или городе федерального значения.

Для каждой формы определен формат представления в электронной форме и порядок заполнения. Действующие формы, форматы и порядки утратят силу.

Изменений не так много. Наиболее существенное коснулось формы сообщения об открытии ОП. В ней значительно переработаны поля, в которых отражается адрес подразделения. В остальных формах не будет полей для адреса в сведениях об ОП.

Информация ФНС России

Если налоговый агент уже подавал в текущем году уведомление о выборе налогового органа и в следующем году ничего менять не планирует, ничего делать дополнительно не нужно. Если же от применения такого порядка работодатель хочет отказаться, то до 11 января он должен направить уведомление с кодом «03».

В этот же срок должны подать уведомление те организации, которые хотят с 2021 года перейти на централизованный порядок уплаты НДФЛ и подачи отчетности. Сам налог уже с 1 января следует перечислять по реквизитам выбранного обособленного подразделения. Если реквизиты были указаны иные, их можно скорректировать. Для этого нужно подать заявление об уточнении платежа и изменить КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа.

Напомним, по общему правилу налоговый агент, который решил платить НДФЛ и сдавать отчетность через одно обособленное подразделение, должен уведомить об этом инспекцию не позднее 1 числа налогового периода, в котором планирует применять этот порядок. Поскольку в 2021 году дни с 1 по 10 января включительно выходные, значит, этот срок переносится на первый рабочий день — 11 января.

Письмо ФНС России от 09.12.2020 N СД-4-3/20310@

Письмо ФНС России от 04.12.2020 N СД-4-3/19994

Информация ФНС России

Ведомство приняло временные меры, чтобы больше предпринимателей могли «бесшовно» перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года. Ранее налоговики разъясняли: чтобы получить патент с начала года, надо подать заявление не позже 17 декабря. Теперь же ФНС «передвинула» крайнюю дату на 31 декабря. В дальнейшем по-прежнему действует общий срок подачи заявления — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Также ФНС «сократила» срок ответа на заявления, направляемые до 31 марта 2021 года по ТКС или через личный кабинет ИП на сайте. Патент выдадут или вышлют уведомление об отказе не позднее одного дня, следующего за днем получения заявления.

Полагаем, если подать заявление лично или по почте, на него ответят в общем порядке — не позже пяти рабочих дней с даты поступления.

Напомним, с 1 января 2021 года ЕНВД больше не будет, плательщиков снимут с учета автоматически. Те, кто не перешел на другие спецрежимы, окажутся на ОСН.

Полезная информация:

Обзор: Поправки к НК РФ: особый порядок учета расходов при переходе с ЕНВД на УСН и расширение ПСН

Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@

Опубликован приказ, устанавливающий новые допреквизиты и новые форматы фискальных документов. Особых положений о вступлении в силу в приказе нет, значит, он действует по общему правилу — с 21 декабря.

По сравнению с прежними правилами в перечень реквизитов кассового чека коррекции или БСО коррекции включили, в частности, такие позиции (п. 6 приложения N 1 к приказу):

• наименование и ИНН покупателя;
• порядковый номер кассового чека коррекции (БСО коррекции) за смену;
• признак расчета;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента);
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, а также их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам.

Кроме того, допреквизиты утвердили для таких фискальных документов:

• кассового чека или БСО (п. 5 приложения N 1 к приказу);
• запроса о коде маркировки (п. 11 приложения N 1 к приказу);
• уведомления о реализации маркированного товара (п. 12 приложения N 1 к приказу);
• ответа на запрос (п. 13 приложения N 1 к приказу);
• квитанции на уведомление (п. 14 приложения N 1 к приказу).

Информация ФНС России

Мобильное приложение «Личный кабинет ИП» обновлено для платформ iOs и Android. Как пояснили налоговики, теперь в мобильной версии можно без комиссий оплачивать задолженность и текущие начисления в режиме онлайн.

Кроме того, через мобильное приложение теперь можно зарегистрироваться как ИП. Причем самому заполнять заявление не нужно. Приложение сформирует заявку. Можно также сразу подать заявление о переходе на спецрежим. ИП может быть зарегистрирован уже на следующий рабочий день после подачи заявки. Результат ее рассмотрения ему отправят на электронную почту. Однако для завершения регистрации и получения доступа к личному кабинету требуется один раз прийти в инспекцию.

Важные новости для бухгалтера за неделю с 14 по 18 декабря

Обзор: «Систему налогового мониторинга расширят и скорректируют — проект принят в третьем чтении»

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2021 г.

Готовое решение: Как при УСН заполнить расчет по страховым взносам за 2020 г. и последующие периоды

Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за 2020 г. при применении пониженных тарифов

Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ (под ред. А.В. Брызгалина) («Налоги и финансовое право», 2020, N 11)

В материале проанализированы различные хозяйственные операции с точки зрения бухгалтерского учета и оформления документов. Представлены случаи из практики, касающиеся учета сделок, доходов, расходов, курсовых разниц и пр.

Статья: Знакомимся с новыми ФСБУ-2020 (Тарасова Е.А.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 11)

Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н утверждены два стандарта — ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Эти Стандарты обязательны к применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. Однако хозяйствующие субъекты вправе принять решение о досрочном применении Стандартов уже со следующего, 2021 года. ПБУ 6/01 «Учет основных средств», соответственно, с 01.01.2022 прекратит действовать.

Статья: Новая декларация по налогу на имущество (Новикова С.Г.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 11)

Приказом ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат ее представления в электронном виде. Данный Приказ действует с 03.11.2020. Соответственно, за 2020 год «упрощенцы» — плательщики налога на имущество должны представить в ИФНС отчет по этому налогу по новой форме.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продавца проценты за пользование чужими денежными средствами, полученные в связи с просрочкой оплаты товара?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?