Новости для БУХГАЛТЕРА

Информация ФНС России «Истекает срок для представления организациями деклараций по транспортному и земельному налогам за 2019 год»

Обязанность представления деклараций по данным налогам отменена с 2021 года, т.е. с отчетности за налоговый период 2020 года.

ФНС России также напоминает о том, что изменилось в порядке налогообложения и формирования отчетности по этим налогам (в частности, актуализированы коды видов транспортных средств, а также учтены изменения, касающиеся определения налоговой базы по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода).

Проект Федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»

Согласно проекту указанное правонарушение повлечет наложение административного штрафа: на должностных лиц — в размере от сорока пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей, на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, — от трехсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей, на ЮЛ — от четырехсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей.

Кроме того, уточняется процедура вынесения и оформления постановления по делу об административном правонарушении, выражающемся в неприменении ККТ.

Письмо ФНС России от 17.01.2020 N БС-4-11/529@

Прошлой осенью налоговики дополнили контрольные соотношения для 6-НДФЛ и РСВ новыми показателями. По ним среднюю зарплату сравнивают с МРОТ и средней зарплатой по отрасли экономики в субъекте РФ. Чтобы у проверяющих не возникало вопросов, зарплата работников должна быть на уровне или выше этих показателей.

Теперь налоговики уточнили расчет средней зарплаты, который используют в контрольных соотношениях:

• для 6-НДФЛ — при сравнении зарплаты со средней в регионе во внимание нужно принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту;
• для РСВ — внесли аналогичную правку: среднюю региональную зарплату нужно сравнивать со средней выплатой в целом по плательщику страховых взносов. Кроме того, размер трудовых выплат за месяц нужно определять исходя из общей суммы таких выплат с начала года, а не с начала отчетного периода.

Полезно знать:

Как проверить форму 6-НДФЛ

Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/85@

ФНС разъяснила: если налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ, то суммы, которые проверяющие ему доначислили, не нужно отражать в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В этом случае работодатель перечисляет налог в бюджет за счет собственных средств. В дальнейшем он не удерживает НДФЛ с выплат сотруднику.

Служба сослалась на новые положения НК РФ, которые вступили в силу с 1 января. Это скорректированные нормы о доходах физлиц и об уплате НДФЛ за счет средств налогового агента.

Указание Банка России от 14.10.2019 N 5286-У

В реквизите 20 «Назначение платежа» платежного поручения нужно будет отражать код вида дохода:

• «1» — при перечислении зарплаты и другого дохода (например, выплат по ГПД), по которым есть ограничение размера для удержания долгов;
• «2» — при переводе доходов, за счет которых нельзя взыскивать долги согласно ст. 101 Закона об исполнительном производстве. Исключение — случаи, названные в ч. 2 ст. 101 данного закона. Напомним, по этой норме алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда из-за смерти кормильца можно взыскать за счет сумм возмещения вреда здоровью либо компенсации, которую получают за счет бюджетов граждане, пострадавшие при радиационных и техногенных катастрофах;
• «3» — при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.

В остальных случаях код не указывается.

Определение Конституционного Суда РФ от 19.12.2019 N 3363-О

Сотрудника нельзя привлекать к сверхурочной работе более чем на 120 часов в год. Однако это не означает, что часы, отработанные сверх максимума, оплачивать не нужно. На это указал Конституционный суд в отказном определении.

Напомним, сотруднику по его желанию вместо повышенной оплаты сверхурочной работы можно предоставить дополнительное время отдыха.

Как оплатить сверхурочную работу, читайте в Путеводителе.

Обзор: «Бизнес хотят освободить от необоснованных банковских комиссий»

Обзор: «Судебные расходы и другие процессуальные вопросы: самые значимые позиции Верховного Суда за 2019 год»

Обзор: «Годовая бюджетная и бухгалтерская отчетность: какие изменения нужно учесть»

Обзор: «Отчитаться в Росстат по инновациям за 2019 год нужно будет по новой форме»

Обзор: «Казначейство и Минфин разъяснили, как сдать годовую бюджетную и бухгалтерскую отчетность»

Типовая ситуация: Как заполнить ОС-1б

Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика

Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя

Статья: Расходы на рекламу: учет и налогообложение (Парасоцкая Н.Н.) («Аудитор», 2019, N 12)

Статья посвящена вопросам расходов на рекламу в организациях, их отражению в бухгалтерском и налоговом учете. Отмечается, что сегодня стабильно работающие и эффективно развивающие свою деятельность организации уделяют должное внимание маркетинговой стратегии, где значительное место занимает реклама, различная рекламная продукция и способы ее распространения.

Статья: Ввозим товары и учитываем таможенные платежи (Ларина В.) («Малая бухгалтерия», 2019, N 8)

Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83065 будет интересно торговым компаниям на «упрощенке», которые импортируют на территорию РФ товары. По мнению финансового ведомства, такие организации могут учесть в составе расходов таможенные платежи только по мере реализации импортных товаров. Однако с таким подходом можно и поспорить.

Статья: Налоговые последствия отражения на балансе активов по МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (Борисов А.) («МСФО и МСА в кредитной организации», 2019, N 4) }

Новые правила учета операционной аренды с 1 января 2020 года приведут к возникновению на балансе кредитной организации новых объектов учета. Вопрос не только в порядке их амортизации и определении стоимости, но и в оценке налоговых последствий. Возникает ли у банка обязанность исчислять и уплачивать налог на имущество при отражении и дальнейшем учете на балансе прав по арендованным активам?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете получение возвратных отходов (отходов производства), которые в дальнейшем предполагается продать?

Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 1,1 (стоимость автомобиля — 4 700 000 руб., автомобиль выпущен в прошлом году)?

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание и уничтожение продовольственного сырья, предназначенного для производства пищевой продукции, в связи с истечением срока его годности?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», списание объекта основных средств по причине его морального износа и его последующая ликвидация?

Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, проданного и снятого с регистрационного учета в органах ГИБДД 4 марта?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?

Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование автомобиля (ОСАГО, каско)? Страховые премии рассматриваются в качестве предоплат за услуги страховщика.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее признанной в бухгалтерском и налоговом учете убытком в связи с истечением срока исковой давности?

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?