Новости для БУХГАЛТЕРА

Письмо ФНС России от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@

Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6-8 мая 2020 года были объявлены нерабочими, возникли трудности при заполнении 6-НДФЛ. Ведомство поясняет на примерах особенности заполнения расчета за I квартал и полугодие для организаций, которые не работали до 12 мая.

Если отпускные за март выплачены в марте, их отражают в разделе 1 расчета за I квартал и в разделе 2 за полугодие. В разделе 2 заполняют строки так (предположим, что отпускные перечислили 16 марта):

• 100 — 16.03.2020;
• 110 — 16.03.2020;
• 120 — 12.05.2020;
• 130 и 140 — суммы отпускных и налога с них.

Если зарплата за март выплачена 10 апреля, также заполняют раздел 1 за I квартал и раздел 2 отчета за полугодие. В разделе 2 отражают такие сведения:

• 100 — 31.03.2020;
• 110 — 10.04.2020;
• 120 — 12.05.2020;
• 130 и 140 — суммы зарплаты и налога с нее.

Строка 120 заполняется так, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней переносится на 12 мая.

Полезная информация:

Как и для кого продлили сроки уплаты налогов и взносов, а также сроки подачи отчетности

Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ

Письмо ФНС России от 21.05.2020 N БС-4-19/8327@ «Об организации работы с налогоплательщиками в период с 25.05.2020 по 29.05.2020»

 В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, заявлений на предоставление субсидий, поступивших на бумажном носителе, будет осуществляться через бокс для приема входящей корреспонденции.

Информация ФНС России от 20.05.2020

ФНС России упростила функционал в Личном кабинете налогоплательщика.

Заявление формируется автоматически на основе данных Личного кабинета. Налогоплательщику необходимо только указать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии.

Кроме того, для упрощения навигации на сайте ФНС России создана специальная система, которая по ИНН подскажет, какие меры господдержки относятся к конкретному налогоплательщику и как ими воспользоваться.

Письмо ФНС России от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@

В конце апреля в качестве меры поддержки организаций в связи с коронавирусом порог доходов от реализации, при котором можно перейти на квартальные авансовые платежи по прибыли, подняли до 25 млн руб. Такое правило предусмотрено для налогового периода 2020 года. Налоговая служба рассказала, как применяется эта норма.

Нужно рассчитать доход от реализации в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов.

Периоды, когда доход в среднем не выше 25 млн руб.	Когда можно перейти на квартальные авансовые платежи
За II, III, IV кварталы 2019 года и I квартал 2020 года	Перейти можно уже по итогам отчетных периодов 2020 года. Составляя декларацию за I квартал 2020 года, можно не считать ежемесячные авансы на II квартал. Если же отчетность уже сдана, стоит подать уточненку и в подразделе 1.2 Раздела 1 указать нули.
За III, IV кварталы 2019 года и I, II кварталы 2020 года	По итогам 1 полугодия 2020 года
За IV квартал 2019 года и I, II, III кварталы 2020 года	По итогам 9 месяцев 2020 года

Надо знать:

Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Артамонов А.: Необходимо изменить в новых условиях порядок налогообложения движимого имущества (информация с официального сайта СФ ФС РФ от 22.05.2020)

В связи с подготовкой общенационального плана действий по восстановлению экономики обсуждается вопрос эффективности действующей в настоящее время льготы в части налогообложения движимого имущества.

В целях сокращения выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ предлагается сохранить льготу только для имущества, которое принято на учет в качестве основных средств после 1 января 2019 года, а также определить конкретный перечень такого имущества.

В качестве еще одной важной меры по восстановлению экономики предлагается оказать поддержку субъектам МСП путем продления действия системы налогообложения в виде ЕНВД или обеспечить комфортный переход с ЕНВД на иные системы налогообложения.

Приказ ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@

ФНС утвердила форму сообщения о наличии у организации транспортных средств и участков, которые облагаются транспортным или земельным налогом. Определены также порядок заполнения такого сообщения, формат и порядок его направления в электронной форме в инспекцию.

Форма состоит из титульного листа и двух листов с информацией о транспорте и земле.

Если организация сообщает о ТС, то нужно указать, например:

• идентификационный номер (для автомобиля — это VIN);
• регистрационный знак;
• марку и модель.

Что касается объектов обложения земельным налогом, то информацию следует сообщать об участках, в отношении которых:

• право собственности или постоянного (бессрочного) пользования зарегистрировано в ЕГРН;
• есть кадастровые номера, но сведения о правах нет в ЕГРН (например, при наличии актов органов госвласти или местного самоуправления о предоставлении прав собственности или постоянного (бессрочного) пользования на участки).

К сообщению налогоплательщик должен приложить копии документов, которые подтверждают право на транспорт и землю.

Напомним, обязанность направить такое сообщение в инспекцию предусмотрена с 2021 года. Сделать это нужно, если организация не получила информацию об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. А вот декларации по этим налогам начиная с отчетности за 2020 год организации сдавать не должны.

Полезная информация:

Как организации проверить и заплатить земельный налог с 1 января 2021 года

Как организации проверить и заплатить транспортный налог с 1 января 2021 года

Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-01-10/32570

Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068

Организация, по мнению ведомства, в исключительных случаях может использовать скан-образы первичных документов для регистрации и хранения данных в регистрах бухучета. При этом руководитель должен обеспечить соблюдение требований к первичным учетным документам.

Минфин не уточняет, что это за исключительные случаи. Однако в целом эти и другие разъяснения даны в связи с коронавирусом. Поэтому полагаем, речь идет о ситуациях, когда по каким-либо причинам нет оригиналов документов, например когда сложно и небезопасно передавать документы на бумаге.

Ранее Минфин разъяснял: для учета расходов можно использовать документы на бумажном носителе или в электронном виде, но подписанные квалифицированной электронной подписью.

Надо знать:

Статья: Рекомендация Р-113/2020-КпР «Первичные учетные документы в условиях удаленной работы» (Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» (Фонд «НРБУ «БМЦ»), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 06.04.2020) («Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра», 2020)

Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-03-07/38785

Определение ВС РФ от 27.04.2020 N 301-ЭС20-4801

ВС РФ не стал пересматривать вывод АС Волго-Вятского округа, который признал правомерным штраф за несвоевременное исправление, по сути, технической ошибки в отчетности по форме СЗВ-СТАЖ.

Суды разбирали такую ситуацию. Организация отчиталась вовремя, однако ПФР при проверке обнаружил, что в сведениях о стаже одного сотрудника неверно указан период: вместо «с 23.02.2017 по 02.03.2017» отражено «с 23.03.2017 по 02.03.2017». Работодателя уведомили о необходимости исправить отчетность. Однако сделано это было с нарушением пятидневного срока. За это фонд выписал штраф.

Суды первой и апелляционной инстанций посчитали, что это опечатка, которая не мешает правильно определить стаж застрахованного лица. В связи с этим признали штраф незаконным. Однако кассация с таким подходом не согласилась. По ее мнению, организация не выявила ошибку сама и не исправила своевременно. Значит, привлечение к ответственности правомерно.

Обзор: «Розничная торговля: меры поддержки из-за коронавируса»

Обзор: «Организации общепита: меры поддержки из-за коронавируса»

Обзор: «Проект новых мер поддержки экономики: что может быть интересно бухгалтеру»

Обзор: «Проект о новых мерах поддержки экономики и граждан прошел третье чтение: обзор поправок»

Обзор: «ВС РФ сформулировал подход к оценке должной осмотрительности налогоплательщика»

Обзор: «Госдума приняла проект об освобождении от налогов и взносов за II квартал»

Обзор: «Автоперевозки: меры поддержки из-за коронавируса»

Обзор: «Новый льготный кредит для бизнеса: разбираемся в деталях»

Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН

Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН

Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду

Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам

Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году

Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН

Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи

Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН

Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр

Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи

Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН

Готовое решение: Как учесть обеспечительный платеж при УСН

Готовое решение: Как учесть расходы на обучение сотрудников при УСН

Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН

Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН в 2020 г.

Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги

Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов

Готовое решение: Представление сведений о среднесписочной численности на УСН

Готовое решение: УСН в торговле

Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС

Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН

Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав

Готовое решение: Можно ли на УСН применять БСО вместо кассового аппарата

Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН

Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН

Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО

Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН

Готовое решение: Численность работников при УСН

Готовое решение: Как участнику простого товарищества на УСН учитывать доходы и расходы от совместной деятельности

Готовое решение: Как выдать доверенность на получение ТМЦ по формам N N М-2, М-2а или в произвольной форме

Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда

Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН

Готовое решение: Как вести партионный учет товаров

Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН

Готовое решение: Совмещение УСН и ЕНВД

Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП

Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения

Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН

Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН

Готовое решение: Кто имеет право применять УСН

Статья: Ответы на вопросы по единовременной выплате 10 тысяч рублей семьям с детьми от 3 до 16 лет («Официальный сайт ПФР», 2020)

Кому положена выплата 10 тыс. руб.? Когда можно получить выплату? И другие вопросы.

Статья: Сдачу оставить себе. Бухгалтерский и налоговый учет выкупа арендованного имущества

На практике нередко встречается ситуация, когда имущество сначала сдается в аренду, а потом продается арендатору. В бухгалтерском и налоговом учете последнего очень важно учитывать все особенности отражения таких операций.

Статья: Рекомендация Р-114/2020-КпР «Отчетность в электронном виде» (Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» (Фонд «НРБУ «БМЦ»), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 24.04.2020) («Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра», 2020) ральным законом «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Статья: Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете уточнен (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2020, N 5)

Никто не застрахован от ошибок при ведении учета, и поэтому чиновники в свое время приняли ПБУ 22/2010 «Исправление бухгалтерских ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» <1>. Оно содержит основные правила, которых надо придерживаться в случае обнаружения ошибки.

Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю, применяющей ФСБУ 25/2018, учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды возвращается арендодателю?

Корреспонденция счетов: Как отразить добровольное возмещение работником, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, причиненного организации ущерба?

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником — физическим лицом, являющимся ее работником? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары.

Корреспонденция счетов: По итогам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация оптовой торговли продуктами питания обнаружила недостачу 200 бутылок газированного напитка емкостью 1 л производителя А (учетная стоимость — 38 руб. за бутылку). Кроме того, выявлен излишек того же количества бутылок аналогичного газированного напитка емкостью 1 л производителя Б (учетная стоимость — 36 руб. за бутылку)