Новости для БУХГАЛТЕРА

Информация ФНС России

В 2020 году из-за пандемии и объявленных нерабочих дней были перенесены сроки представления отчетности, которую обычно сдают в марте — мае. При этом срок представления отчетности, необходимой для формирования реестра для юрлиц, до 30 июня 2020 года включительно, для ИП — до 30 июля 2020 года включительно.

В связи с этим сообщается, что реестр будет формироваться 10 августа 2020 года с учетом отложенных сроков сдачи отчетности.

Письмо ФНС России от 10.06.2020 N БС-4-11/9607

Налоговики направили для использования в работе дополнительные контрольные соотношения для расчета по страховым взносам. Новые соотношения касаются субъектов МСП, которые применяют нулевой тариф к выплатам за апрель — июнь 2020 года.

Если подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к тому же разделу заполняют по коду тарифа плательщика «21», то обязательно должны соблюдаться условия применения нулевого тарифа для малого и среднего бизнеса.

Постановление Правительства РФ от 24.06.2020 N 915

Субсидии могут предоставляться из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов юрлицам (за исключением госучреждений) и ИП, ведущим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, в том числе осуществляющим деятельность, связанную с производством (реализацией) подакцизных товаров.

Перечень наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей экономики утвержден постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434.

В пресс-релизе Правительства РФ сообщается, что данная мера касается, в частности, гостиниц, кафе и ресторанов, терпящих значительные убытки из-за COVID-19. До этого предприниматели с лицензией на продажу алкоголя не могли рассчитывать на финансовую помощь.

Федеральный закон от 23.06.2020 N 184-ФЗ

Вступил в силу закон, запрещающий до 1 октября штрафовать за неприменение онлайн-кассы при расчетах за ЖКХ и продаже билетов в общественном транспорте.

Фактически это означает, что еще 3 месяца при указанных расчетах можно обходиться без ККТ. Если же касса есть, но клиенту не выдан чек либо при ее применении допущены иные нарушения, штрафовать тоже не будут.

Напомним, мораторий был введен прошлым летом. Тогда штрафы были заморожены до 1 июля 2020 года.

Письмо ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100

По мнению ФНС, ответ на вопрос, нужно начислять взносы или нет на стоимость питания, зависит от того, каким именно документом оно предусмотрено.

Взносы не начисляют, если работники получают питание:

• по законодательству РФ;
• региональным законодательным актам;
• решениям муниципалитетов.

Взносы платят, если питание установлено не законодательством (указанными выше актами), а например, только:

• локальным нормативным актом;
•  коллективным договором.

Отметим, неважно, предоставляете вы питание или компенсируете расходы работников на него.

ФНС уже высказывала похожую точку зрения (тогда речь шла о коллективном договоре). Минфин также дает подобные разъяснения. Например, финансисты высказывались относительно оплаты питания по трудовому договору.

В суде можно попробовать доказать, что со стоимости питания не нужно начислять взносы, даже если речь идет о питании по трудовому договору, локальному нормативному акту или коллективному договору. Ведь это социальные выплаты — они взносами не облагаются. Суды поддерживают такой подход.

Если вы опасаетесь споров с налоговиками, то лучше согласиться с позицией ведомств.

Постановление Правительства РФ от 20.06.2020 N 894

Правительство внесло изменения в правила предоставления безвозмездной помощи малым и средним предприятиям из пострадавших отраслей. Заявки на обе субсидии — за апрель и май — теперь можно подать не позднее 1 июля.

Это дает возможность получить субсидию за апрель тем, кто не успел или не мог обратиться за ней до 1 июня.

Полезная информация:

Обзор: «Правительство утвердило правила безвозмездной финпомощи пострадавшему бизнесу»

Проект приказа ФНС России 

Запланированы незначительные изменения. Они нужны, чтобы учесть в форме расчета и порядке ее заполнения поправки о страховых взносах, которые приняли в этом году.

Так, на титульном листе собираются добавить новую строку. В ней нужно будет указывать среднесписочную численность работников. Эту поправку к НК РФ приняли в начале года.

Коды тарифа плательщика страховых взносов предлагают дополнить новыми кодами:

• 20 — для плательщиков, которые признаются субъектами малого и среднего бизнеса;
• 21 — для плательщиков, которые применяют нулевой тариф взносов за II квартал этого года.

Кроме того, налоговики планируют обновить коды категорий застрахованных лиц. Перечислим некоторые из них. Так, малому и среднему бизнесу, который применяет пониженный тариф взносов с выплат выше МРОТ, пригодится код МС. А для страхователей, которым обнулили взносы за II квартал — код КВ.

Упомянутые коды налоговики уже рекомендовали, когда разъясняли нюансы применения нулевого тарифа взносов за II квартал этого года и пониженного тарифа в 15%.

Запланировано, что приказ вступит в силу начиная с представления расчета за 2020 год. Пока документ проходит публичное обсуждение.

Важные новости для бухгалтера за июнь

Статья: Что делать, если вас исключили из реестра МСП и вы не можете пользоваться льготами (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2020, N 11)

Правительство активно оказывает поддержку субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей. Но компании и ИП, которые соответствуют критериям МСП, однако по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться «коронавирусной» господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. И если исключение незаконно, то нужно как можно скорее принять меры для исправления ошибки.

 Статья: Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простоя (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2020, N 11)

Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.

Статья: Криминалистическая диагностика признаков мошенничества персонала (Тимченко В.А.) («Международный бухгалтерский учет», 2020, N 5)

В настоящее время одной из серьезных угроз экономической безопасности коммерческих организаций является мошенничество персонала. Одним из эффективных средств выявления, предотвращения и пресечения мошенничества персонала является криминалистическая диагностика. Однако для ее практического применения необходимы специально разработанные диагностические методики. Разработка таких методик предполагает построение моделей преступных действий на основе научно обоснованных классификаций.

Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018 (Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.) («Международный бухгалтерский учет», 2020, N 5)

Статья посвящена сложным вопросам совместного применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Каждый из этих Стандартов несет определенные сложности для российских бухгалтеров, а их взаимодействие создает качественно новые методические проблемы, требующие решения.

Статья: Обзор ситуаций, при которых НДС становится объектом неосновательного обогащения (Орлова О.Е.) («НДС: проблемы и решения», 2020, N 5)

Режим повышенной готовности к чрезвычайной ситуации неожиданно ворвался в хозяйственную жизнь организаций. В связи с этим управленческие решения могут быть приняты в условиях неадекватной оценки обстоятельств. Как доказывает судебная практика, налогоплательщики при совершении сделок недооценивают последствия, которые могут возникнуть из-за неверного толкования законодательства по НДС, что вместе с прочими неблагоприятными последствиями приводит к неосновательному обогащению одной из сторон сделки. В статье на основе актуальной арбитражной практики обобщены ошибки при исчислении НДС, которые могут обернуться долгими судебными тяжбами и значительными денежными потерями

Статья: Новые правила наличных расчетов (Рябинин В.В.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2020, N 5)

27 апреля 2020 года вступило в силу Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее — Указание N 5348-У), которое устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ. О новшествах — в предложенном материале.

Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: приобретение ОС, расчеты с работниками и другие практические ситуации (Коновалов Д.) («Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2020, N 5)

Предлагаем очередной разбор практических ситуаций, с которыми сталкиваются налоговые подразделения банка. Подавать ли уточненную декларацию при уменьшении стоимости приобретения недвижимого имущества, купленного банком по договору с отсрочкой платежа? Вправе ли банк учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций расходы на ОСАГО по автомобилям, которые временно не используются? Облагается ли НДФЛ выплата выходного пособия, предусмотренная допсоглашением?

«Налоговые вычеты по НДС» (3-е издание) (Берг О.Н.) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, он включается в цену реализуемых товаров (работ, услуг) и уплачивается в бюджет за счет средств, получаемых с покупателей (конечных потребителей).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу материалов (давальческого сырья) подрядчику для переработки, в результате которой получены продукция и возвратные отходы? Организация применяет ФСБУ 5/2019 «Запасы»