Новости для БУХГАЛТЕРА

Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883

Данная величина установлена для целей исчисления страховых взносов налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Предельная величина базы определена с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента в размере 2,3.

Признается утратившим силу аналогичное постановление Правительства от 03.12.2020 N 1994.

Письмо ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/14484

Со ссылкой на позицию Верховного Суда РФ сообщается, в частности, что с налогового периода 2020 года коммерческие организации исключены из субъектов, которые вправе применять пониженную ставку земельного налога в отношении участков, приобретенных для ИЖС, даже в случаях возведения объектов жилищного строительства для реализации гражданам.

Также, по мнению ФНС, начиная с указанного налогового периода в отношении таких земельных участков, в установленных случаях, при исчислении налога подлежат применению повышающие коэффициенты, предусмотренные пунктом 15 статьи 396 НК РФ, вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости на этих земельных участках.

Информация ФНС России

Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

В случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.

Информация ФНС России от 17.11.2023

В сервисе дополнены варианты поиска, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.

Сообщается, в частности, что новый интуитивно понятный интерфейс, наличие всплывающих подсказок, а также ссылок на иные сервисы ФНС позволят пользователям сервиса всесторонне оценить будущего контрагента.

Постановление Правительства РФ от 15.11.2023 N 1916

В графе 12 «Описание товара» для товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, указываются коды идентификации товаров, и (или) коды идентификации наборов, и (или) коды идентификации комплектов.

Также определено, что допускается указание кодов товаров и сведений о количестве потребительских упаковок и объединяющих их групповых упаковок (при наличии) в случаях, если Правительством РФ установлено, что такие сведения представляются в государственную информационную систему мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, при взаимной торговле с государствами — членами ЕАЭС.

Настоящее Постановление вступает в силу через 30 дней после дня его официального опубликования.

Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369

Это объясняется тем, что налоговый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется в течение всего налогового периода.

При этом отмечено, что в налоговом расчете отражению подлежат все виды доходов: облагаемые и необлагаемые налогом; осуществленные в неденежной форме.

Отдельные разъяснения касаются порядка заполнения новой формы расчета: в форме учтены изменения в части пересчета суммы налога в иностранной валюте в валюту РФ на дату выплаты дохода; конкретизирован перечень кодов доходов, применяемых при заполнении расчета за 2023 год. Сообщены изменения, касающиеся представления уточненного расчета.

Также ФНС напоминает о том, что с 01.01.2024 дополнительным основанием для приостановления операций по банковским счетам является непредставление данного налогового расчета. Кроме того, непредставление расчета повлечет ответственность в виде штрафа.

Информация ФНС России

Если сумма уплаченного налога не соответствует сумме, указанной в сообщении налогового органа, организация вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения представить пояснения.

Пояснения рассматриваются в течение месяца. Если сумма налога изменилась, то налоговый орган проводит перерасчет и направляет налогоплательщику уточненное сообщение об исчисленной сумме налога с указанием оснований для перерасчета.

Приказ Минфина России от 16.10.2023 N 165н

Также предусматривается возможность возврата излишне уплаченных задатка, внесенного в счет исполнения обязательств по заключенному по результатам торгов договору, и суммы неустойки (штрафа, пени), начисленной поставщику (подрядчику, исполнителю) в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом.

Соответствующие дополнения внесены в общие требования к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей, предусмотренных Федеральным законом «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Также скорректирован перечень документов, прилагаемых к заявлению на возврат денежных средств.

Предусмотрено также, что в случае наличия на рассмотрении у администратора доходов бюджета (получателя денежных средств) заявления на возврат заявителя и заявления органа принудительного исполнения, поданных в отношении одного и того же платежа, в приоритетном порядке рассматривается заявление заявителя (его представителя).

Федеральный закон от 14.11.2023 N 533-ФЗ

Установлено, что не подлежат налогообложению в том числе доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.

Также освобождены от налогообложения доходы в виде единовременного денежного поощрения, полученные налогоплательщиками в соответствии с Указом Президента РФ от 13 мая 2008 года N 775 «Об учреждении ордена «Родительская слава», Указом Президента РФ от 15 августа 2022 года N 558 «О некоторых вопросах совершенствования государственной наградной системы Российской Федерации».

Приказ ФНС России от 06.10.2023 N ЕА-7-3/718

Для личных фондов установлена ставка налога в размере 15% при выполнении условия, установленного статьей 284.12 НК РФ: в общей сумме налогооблагаемых доходов личного фонда (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы) более 90% в совокупности должны составлять доходы, перечисленные в пункте 2 статьи 284.12 НК РФ.

В целях реализации данных положений утверждены форма и формат расчета доли доходов личного фонда для подтверждения соответствия указанному выше условию.

Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за III квартал 2023 года» (КонсультантПлюс, 2023)

Статья: Когда с сотрудника нельзя взыскать излишне выплаченные командировочные (Русаков И.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 43)

Интервью: Донастройка налоговой системы: как сохранить баланс интересов бизнеса и государства («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 43)

Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования (под ред. А.В. Брызгалина) («Налоги и финансовое право», 2023, N 10)

Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН) (Мехоношина Е.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 42)

Вопрос: В каких случаях требуется использовать форму Расчета по страховым взносам, рекомендованную Письмом ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@? («Официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», 2023)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?.. (Консультация эксперта, 2023)

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, уплачивающей ЕСХН, приобретение у физического лица (не ИП) земельного участка сельскохозяйственного назначения?.. (Консультация эксперта, 2023)