Новости для БУХГАЛТЕРА

Письмо ФНС России от 01.12.2023 N ШЮ-4-17/15108

Новые правила применяются для резидентов — юрлиц и ИП начиная с отчетности за 4-й квартал 2023 года, а для резидентов — физических лиц — начиная с отчетности за 2023 год.

Приведена информация об основных изменениях, а также сообщено, что при выявлении нарушений либо ошибок в представленных отчетах налоговые органы обязаны в установленные сроки направить уведомления резидентам о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета.

Письмо ФНС России от 12.12.2023 N БС-4-21/15532

Проверка основных средств на обесценение и отражение изменения их балансовой стоимости вследствие обесценения является обязанностью организаций, за исключением случаев, предусмотренных ФСБУ 6/2020 и МСФО 36.

Также указано, что при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций как среднегодовой стоимости имущества в отношении объектов основных средств, проверенных на обесценение, организация учитывает изменение их балансовой стоимости вследствие обесценения.

«Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды»

В обзоре приведены правовые позиции арбитражных судов по спорам, связанным с применением статьи 54.1 НК РФ. В частности, указано следующее:

неблагоприятные последствия неисполнения налоговой обязанности другими участниками оборота не могут быть возложены на налогоплательщика, который не знал и не должен был знать о допущенных этими лицами нарушениях;

возможность применения налоговых вычетов сумм НДС исключается, если налогоплательщик участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение ими налоговой обязанности;

наличие счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций;

при оценке обоснованности налоговой выгоды судам необходимо исходить из того, что налоговые органы, составляющие единую централизованную систему, в принимаемых ими решениях не должны делать противоречивые выводы в отношении деятельности проверяемых налогоплательщиков.

Федеральный закон от 12.12.2023 N 590-ФЗ

Головной исполнитель, исполнитель при расчетах по ГОЗ обязаны соблюдать режим использования отдельного счета, за исключением отдельных случаев, например, если производится оплата расходов в пределах установленных лимитов.

Согласно принятому закону списание денежных средств с такого счета на иные банковские счета допускается при оплате расходов на сумму не более пяти миллионов рублей в месяц. При этом установленный размер расходов увеличивается на очередной финансовый год исходя из величины индекса потребительских цен.

Кроме того, до конца 2024 года приостановлено действие подпункта «а» пункта 3 статьи 8.4 Федерального закона «О государственном оборонном заказе» в части выполнения условия одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в СФР, ФФОМС при осуществлении оплаты труда.

Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2084

С учетом изменений, внесенных в НК РФ, в перечень товаров, в отношении которых применяется пониженная ставка НДС, включены, в частности: группы товаров, предназначенные для ухода за детьми (бутылочки, соски, ванночки, горки для купания новорожденных), а также велосипеды, автокресла и бустеры, детские стулья и стульчики для кормления.

Федеральный закон от 12.12.2023 N 579-ФЗ

Изменения применяются начиная с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.

Согласно пояснению инициаторов данной поправки, внесенное изменение избавит политические партии, их региональные отделения и иные структурные подразделения от избыточных требований применять федеральные стандарты бухгалтерского учета, разработанные на основе международных стандартов. Кроме того, упрощенная бухгалтерская отчетность станет проще для понимания гражданами и средствами массовой информации.

Поправки внесены в том числе в: Правила организации и проведения технического осмотра автобусов; Правила проведения технического осмотра транспортных средств городского наземного электрического транспорта; Правила проведения технического осмотра транспортных средств.

В частности, предусмотрено, что в случае невозможности представления для проведения технического осмотра включенного в график автобуса допускается его замена на иной автобус на основании заявки, представленной его владельцем. Проведение повторного технического осмотра автобуса может осуществляться ранее чем через 5 рабочих дней со дня поступления к оператору технического осмотра заявки, в том числе в день ее подачи заявителем, при условии наличия в графике свободного времени для прохождения технического осмотра в желаемую дату, указанную в заявке.

Приказ СФР от 08.11.2023 N 2206

Решение об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса страхователя принимается территориальным органом на основании заявления, представляемого страхователем в соответствии с пунктом 12 статьи 26.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Признан утратившим силу приказ ФСС РФ от 13 февраля 2017 г. N 40.

Письмо ФНС России от 23.11.2023 N СД-4-3/14766

ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Раздел IV Книги учета доходов и расходов (утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н) не содержит показателя «страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса».

В этой связи при заполнении указанной Книги учета доходов и расходов за расчетный период 2023 года налогоплательщики вправе не заполнять Раздел IV.

Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15124

Постановлением Правительства РФ от 17.10.2023 N 1722 внесены изменения, в частности, в порядок администрирования утилизационного сбора. Постановление вступило в силу 29.10.2023.

С этой даты взимание утилизационного сбора, уплату которого осуществляют лица, которые приобрели колесные транспортные средства на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор, или у лиц, не уплативших сбор в нарушение установленного порядка, осуществляет Федеральная таможенная служба.

Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-4-21/15408

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов (в части налогообложения имущества организаций) представлены в письме ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@.

В связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ, в письме сообщается о сроках представления налоговой декларации и сроках уплаты налога на имущество начиная с 1 января 2024 года.

При этом обращено внимание на то, что при применении рекомендаций, доведенных письмом ФНС России от 27.11.2023 N БС-4-11/14840@, необходимо учитывать взаимосвязанные нормы НК РФ об отсутствии необходимости представления Уведомления за налоговый период 2023 года в отношении объектов налогообложения налогоплательщиков — российских организаций, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости имущества.

Информация: ИТ-компаниям нужно проверить актуальность согласия на раскрытие налоговой тайны

Если у компании согласие со сроком действия до 31 декабря 2023 года, необходимо подать новое, если позже этой даты, то ничего подавать не нужно.

Проверить, верно ли оформлено согласие, можно в чат-боте по активной ссылке. Также даны ссылки на инструкции по формированию согласия.

Письмо ФНС России от 14.12.2023 N Д-5-19/61

Федеральная налоговая служба поручила УФНС России по субъектам РФ организовать работу территориальных налоговых органов в соответствии с настоящим письмом, а также взять на контроль работоспособность инфоматов (информационных терминалов) со справочно-правовыми системами и программными продуктами ФНС России, нестабильная работа которых была отмечена в ходе указанного мониторинга.

Информация ФНС России от 15.12.2023

В них, в частности: теперь не нужно заполнять адрес, а также наименование субъекта РФ, где получен патент; отменена обязанность представлять в налоговый орган для заверения книгу учета доходов и расходов по ЕСХН; при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» не надо заполнять раздел для отражения расходов на уплату страховых взносов, уменьшающих сумму налога, так как он исключен из формы.

Письмо ФНС России от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520

С 9 ноября 2023 года кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 и не содержащие реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108), не принимаются ФНС России.

Обращено внимание на то, что в случае, если некорректный кассовый чек не был принят ФНС России, то формировать кассовый чек на обратную операцию не требуется. Необходимо сформировать кассовый чек коррекции в соответствии с правилами, установленными приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.

Также отмечено, что в случае первичного выявления нарушения, касающегося отсутствия в кассовом чеке обязательного реквизита «мера количества предмета расчета», влияющего на прием ФНС России фискального документа, в отношении налогоплательщика проводится профилактическое мероприятие в виде объявления предостережения с установлением разумного срока на его исправление.

Обзор: «Топ-5 налоговых споров для конкурсных и арбитражных управляющих: июнь — ноябрь 2023 года» (КонсультантПлюс, 2023)

Обзор: «Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения» (КонсультантПлюс, 2023)

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2023

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2024 г.

Готовое решение: В каком порядке заполнить новую форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы» с 2024 г. (КонсультантПлюс, 2023)

Статья: Срок на возврат страховых взносов по недействительным выплатам (Мокрецов О.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 46)

Статья: Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных (Мокроусов О.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2023, N 46)

Статья: Ответственность главного бухгалтера (Бекетова Н.А.) («Кадровик-практик», 2023, N 9)