Не позднее 25 января 2024 года необходимо сдать расчет по страховым взносам за 2023 год по новой форме
Обновленная форма позволяет плательщикам страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования, отражать исчисленные с указанных выплат суммы страховых взносов отдельно по соответствующим видам обязательного социального страхования. Раздел 1 расчета дополнен подразделом 4 и приложением 5.
ФНС: с 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога
Сообщается, что:
с этого года сумма налога исчисляется на основании сведений органов Росреестра, а также иных сведений, представленных в налоговые органы (в том числе сведений, представленных органами муниципального земельного контроля);
установлен порядок определения налоговой базы для части земельного участка, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ;
определен порядок применения повышающего коэффициента 2, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство или ИЖС, установлено после госрегистрации прав на них;
установлены особенности применения повышающего коэффициента при исчислении налога для участков, приобретенных в собственность на основании договора о комплексном развитии территории.
Правительством утверждена методика расчета базовой ставки экологического сбора
Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 N 2392
Методикой устанавливаются формулы расчета базовой ставки экологического сбора и применения коэффициента, учитывающего сложность извлечения отходов от использования товаров для дальнейшей утилизации, наличие технологической возможности их утилизации с учетом изменения физических, химических и механических свойств материалов при многократном использовании (с учетом возможных циклов переработки отходов от использования товаров), востребованность вторичного сырья, полученного из таких отходов, для использования при производстве товаров (продукции).
Правительством определены значения базовых ставок экологического сбора за отчетный период 2024 года
Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 N 2406
Предусмотрено, что за отчетный период 2024 года значения базовых ставок экологического сбора по группам товаров, упаковки, включенных в перечень на 2024 год, утверждаемый Правительством в соответствии с пунктом 5 статьи 24.2 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», соответствуют значениям ставок сбора, утвержденных постановлением Правительства от 9 апреля 2016 г. N 284, по группам товаров, группам упаковки товаров, предусмотренным перечнем товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержденным распоряжением Правительства от 28 декабря 2017 г. N 2970-р.
Кроме этого, на 2024 год утверждены значения коэффициента, учитывающего сложность извлечения отходов от использования товаров для дальнейшей утилизации, наличие технологической возможности их утилизации с учетом изменения физических, химических и механических свойств материалов при многократном использовании (с учетом возможных циклов переработки отходов от использования товаров), востребованность вторичного сырья, полученного из таких отходов, для использования при производстве товаров (продукции).
В НК РФ введен новый инвестиционный налоговый вычет по расходам на проекты технологического суверенитета и структурной адаптации экономики
Федеральный закон от 25.12.2023 N 629-ФЗ
Речь идет о расходах, осуществленных в рамках реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации российской экономики, или инвестиционного проекта, соответствующего критериям, устанавливаемым Правительством РФ.
Налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода сможет включать в совокупности не более 25% суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства и (или) величину изменения первоначальной стоимости ОС.
Вычет применяется к объектам основных средств, сведения о которых содержатся в реестре инвестиционных проектов, введенным в эксплуатацию, либо первоначальная стоимость которых изменена не позднее 5 лет начиная с даты заключения инвестиционного соглашения.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года.
Отдельные налоговые льготы предоставлены лицам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании Росгвардии
Федеральный закон от 25.12.2023 N 643-ФЗ
Речь идет об освобождении от НДФЛ денежных средств и иного имущества, безвозмездно полученного указанными лицами, если они связаны с прохождением военной службы по мобилизации и (или) с заключенными контрактами, а также освобождении от уплаты государственной пошлины за выдачу паспорта гражданина РФ и национального водительского удостоверения взамен утраченных или пришедших в негодность. Кроме того, перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, дополнен суммами выплат плательщиками страховых взносов в виде безвозмездно переданных денежных средств и иного имущества работникам, проходящим военную службу по контракту в добровольческом формировании Росгвардии, по аналогии с добровольческими формированиями Вооруженных Сил РФ.
Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Увеличены сроки направления требований об уплате задолженности
Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 N 2315
Предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
Кроме того, согласно постановлению, до конца 2024 года не начисляется пеня на недоимку в размере, не превышающем величину положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога, сбора, страховых взносов.
ФНС информирует о механизме зачета средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога
Письмо ФНС России от 15.12.2023 N СД-4-8/15744
В письме приведен порядок зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов РФ при получении заявления налогоплательщика о распоряжении средствами путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога.
При этом отмечено, что в случае, когда сумма произведенного зачета превышает сумму начислений, остаток денежных средств подлежит отражению в отдельной карточке налоговых обязанностей (ОКНО) и не учитывается в качестве единого налогового платежа (ЕНП), если, в частности, не поступит заявление налогоплательщика об отмене зачета.
Данный механизм также действует в случае отсутствия в ОКНО начислений по сроку уплаты, указанному в заявлении о зачете.
Направлены контрольные соотношения показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
Письмо ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920
Контрольные соотношения разработаны для показателей новой формы расчета, утвержденной приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
Направлены контрольные соотношения к рекомендуемой форме 6-НДФЛ
Письмо ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922
Рекомендуемая форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления и xsd-схема, а также форма справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ были доведены Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166@.
ФНС разъяснен порядок исчисления страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу граждан Узбекистана
Письмо ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15948
С выплат и иных вознаграждений в пользу указанных граждан страховые взносы исчисляются в общеустановленном порядке, предусмотренном статьей 431 НК РФ, по единому тарифу в соответствии с пунктом 3 статьи 425 НК РФ или пунктами 2.2 — 2.4 статьи 427 НК РФ.
Также отмечено, что между правительствами РФ и Узбекистана заключено Соглашение об организованном наборе и привлечении граждан Республики Узбекистан для осуществления временной трудовой деятельности на территории Российской Федерации от 05.04.2017 (Соглашение об организованном наборе).
В случае если работодателем заключены трудовые договоры в порядке организованного набора, то с выплат в пользу таких лиц страховые взносы исчисляются на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в порядке, установленном пунктом 6.2 статьи 431 НК РФ.
Даны разъяснения по вопросу обложения НДФЛ единовременного денежного поощрения при награждении госнаградами за участие в спецоперации
Письмо ФНС России от 25.12.2023 N БС-4-11/16213
Доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу, на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ.
Согласно позиции Министерства обороны единовременное денежное поощрение, выплачиваемое при награждении государственными наградами, носит возмездный характер, а значит не подпадает под указанное выше освобождение.
Учитывая изложенное, письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-11/10435@ не подлежит применению.
Внесено уточнение в методические рекомендации по работе с формализованными документами, поступающими в налоговые органы
Письмо ФНС России от 28.12.2023 N БС-4-21/16445
Согласно внесенному дополнению, формализованный документ составляется и представляется в налоговый орган в одном экземпляре.
В случае необходимости подтверждения получения формализованного документа сотрудник налогового органа непосредственно после приема документа осуществляет изготовление его копии, свидетельствует верность указанной копии и передает ее заинтересованному лицу.
Также установлен порядок направления результатов рассмотрения формализованного документа, полученного на бумажном носителе от физлица, получившего доступ к ЛКН и не направившего в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
ФНС сообщает о порядке уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год
Информация ФНС России «Фиксированные страховые взносы за 2023 год необходимо уплатить до 9 января»
Страховые взносы в совокупном фиксированном размере уплачивают ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, а также главы КФХ.
Фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 руб.; для плательщиков новых территорий — 14 400 руб.; для военных пенсионеров размер страховых взносов на ОМС — 19,8922% от совокупного фиксированного размера.
Срок уплаты страховых взносов за 2023 год — 9 января 2024 года.
Обновлены Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
Первичные статданные по указанной форме предоставляют юридические лица, являющиеся микропредприятиями в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2024 г. Признан утратившим силу аналогичный приказ Росстата от 1 ноября 2022 г. N 794.
С 1 января 2024 года вводятся новые Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 678
Первичные статистические данные по форме предоставляют юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (кроме субъектов малого предпринимательства), а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие все виды экономической деятельности.
Данные по форме предоставляют также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций в порядке, установленном для юридических лиц.
Минфином даны рекомендации по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год
На деятельность и бухгалтерскую отчетность аудируемых лиц продолжает оказывать существенное влияние геополитическая обстановка, санкционные ограничения и ответные меры. В этой связи возросли обычные аудиторские риски, а также возникли новые.
На протяжении всего аудита аудитор должен с повышенным вниманием подходить к аудиторским доказательствам в способности аудируемого лица продолжать непрерывно свою деятельность.
Также обращено внимание на то, что при оценке степени (уровня) риска необходимо учитывать результаты национальной и секторальных оценок рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Сообщены особенности аудита консолидированной финансовой отчетности в случае раскрытия ее с изъятием отдельных сведений.
В информации Минфин напоминает о соблюдении аудиторами принципа конфиденциальности и правил независимости.
Кроме того, разъяснены некоторые вопросы, касающиеся составления бухгалтерской отчетности в части совершения отдельных операций, а также особенности составления годовой бухгалтерской отчетности кредитными организациями, НФО, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами.
Оптимизирован порядок получения СФР сведений и документов для назначения и выплаты пособий по больничным листкам
Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 N 2312
Внесены изменения в Правила получения СФР сведений для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Установлено, в частности, что для исчисления пособий страховщик использует сведения о заработной плате и иных выплатах в пользу застрахованного лица из сведений индивидуального (персонифицированного) учета, а также сведения, содержащиеся в ЕГИС социального обеспечения, об отнесении застрахованного лица к категории получателя дополнительной меры социальной защиты (поддержки); сведения в ФГИС «Федеральный реестр инвалидов» о наличии у застрахованного лица инвалидности.
В случае назначения единовременного пособия при рождении ребенка лицу, заменяющему родителей, страховщик использует сведения об установлении над ребенком опеки, содержащиеся в ЕГИС социального обеспечения.
Прописана процедура получения сведений в случае, если в ответ на запрос страхователем не представлены необходимые сведения.
Начиная с отчета за январь 2024 года, применяются указания по заполнению форм статнаблюдения N П-1 «, N П-5(м)
Приказ Росстата от 26.12.2023 N 693
Указания содержат перечни экономических субъектов, обязанных представлять указанную отчетность, определена периодичность предоставления отчетных форм, порядок оформления титульного листа и требования к отражению показателей.
Наши фирменные материалы
Корреспонденция счетов
Если документ отсутствует в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс,
его можно заказать через сервис «Линия консультаций»
Тел.: +7(831) 418-58-74, e-mail:hotline@inform.plus