Новости для БУХГАЛТЕРА

Приказ ФНС России от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43

Расширен перечень форматов файлов, используемых в процессе электронного документооборота (включен формат XLS).

Формат XLS может быть выбран при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, акта сверки.

Установлены особенности указания налогоплательщиком — физическим лицом номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.

Предусмотрена возможность направления запроса справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС в полном объеме либо отдельных приложений к справке.

Установлен порядок формирования отдельных форм документов.

В новой редакции изложены форма и формат запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков.

Информация ФНС России

Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных налогов не позднее 25 февраля текущего года.

Также разъясняется порядок направления заявлений о праве на установленные законодательством льготы.

Информация Росприроднадзора

Разъяснено, кто платит за НВОС, за что взимается плата, когда необходимо платить и какую отчетность подавать, как рассчитать плату за НВОС и как подать декларацию о плате за НВОС в личном кабинете природопользователя.

Так, в частности, отмечено, что декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за отчетный период представляется в территориальный орган Росприроднадзора по форме и в порядке, установленном приказом Минприроды России от 10 декабря 2020 года N 1043.

Декларация представляется в срок не позднее 10 марта года, следующего за отчетным. Декларацию за отчетный период 2024 года необходимо представить не позднее 10 марта 2025 года.

Плата за НВОС, исчисленная по итогам отчетного периода, вносится не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом. Плата за НВОС за отчетный период 2024 года вносится не позднее 1 марта 2025 года.

Письмо ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022

В обзоре отражено, в частности, следующее:

материалы уголовного дела могут использоваться в налоговом споре в качестве письменных доказательств, которые не имеют заранее установленной силы и подлежат оценке по общим правилам статьи 71 АПК РФ;

потери налогоплательщика, обусловленные несанкционированным потреблением (предполагаемым хищением) электроэнергии, могут быть учтены для целей налогообложения, однако расходы на доставку электроэнергии до потребителей, в отношении которых налогоплательщик заведомо отказался от принятия мер, направленных на их выявление и получение оплаты за поставленный ресурс, не могут быть учтены для целей налогообложения;

если налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам отказывается от дальнейшего создания основного средства и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, по общему правилу, не утрачивают в этот момент свойств производственного назначения и могут быть учтены применительно к правилам пунктов 1 и 2 статьи 252, подпункта 8 пункта 1 статьи 265 НК РФ. В учете указанных расходов в соответствующей части может быть отказано, если они продолжали осуществляться, несмотря на то, что экономическая целесообразность создания основного средства уже очевидно отсутствовала.

Письмо ФНС России от 06.12.2024 N БВ-4-7/13842

Согласно правовой позиции Верховного Суда РФ суммы налога на прибыль организаций, а также суммы НДС считаются уплаченными налогоплательщиком в соответствующие даты уплаты элементами схемы дробления бизнеса налогов в связи с применением специальных налоговых режимов, а не на дату принятия решения по налоговой проверке, которым данные суммы налогов учтены в уменьшение доначислений.

В этой связи сообщено, что уменьшение пеней и штрафов налогоплательщику, с учетом указанной правовой позиции, осуществляется не только по налогу на прибыль организаций, но и по налогу на добавленную стоимость.

Письмо ФНС России от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776

В числе прочего отмечено, что уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в условиях обязательной уплаты всех налогов в качестве обезличенного единого налогового платежа заменяет собой функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

Введение института уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.

Приказ ФНС России от 27.01.2025 N ЕД-7-31/49

Оценка проводится на основании запроса, направляемого через личный кабинет налогоплательщика.

Результат оценки отражается в выписке, формируемой в соответствии с выбранным шаблоном (стандартный, дополнительный), в срок, не превышающий 1 рабочего дня со дня, следующего за датой запроса.

В случае несогласия с результатами оценки налогоплательщик имеет возможность направить запрос о корректировке сведений, содержащихся в выписке.

Приказ вступает в силу с 10 февраля 2025 года.

Письмо ФНС России от 27.12.2024 N ШЮ-4-17/14728

Сообщается, в частности, о вступлении в силу с 1 июля 2024 года изменений, предусматривающих дополнительные обязанности юридических лиц — резидентов, входящих в одну международную группу компаний с юридическими лицами — нерезидентами.

В том числе установлена обязанность уведомлять налоговые органы о счетах юридических лиц — нерезидентов в организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, за исключением отдельных случаев, установленных Правительством РФ, а также обязанность представлять отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам.

В письме даны разъяснения, касающиеся исполнения соответствующих требований в части направления уведомлений и представления отчетов.

Приказ Минфина России от 21.10.2024 N 153н

В соответствии с утвержденным порядком представляется информация о принадлежности сумм денежных средств, определенная в соответствии с пунктами 8 — 10 статьи 45 НК РФ, детализированная по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам.

Признан утратившими силу приказ Минфина России от 27 декабря 2022 г. N 195н.

Письмо ФНС России N БС-4-21/599@, Росреестра N 01-0536-ТГ/25 от 24.01.2025

С 1 марта 2025 г. орган местного самоуправления по месту расположения земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, определяет размеры земельных долей, выраженные в гектарах или балло-гектарах, в виде простой правильной дроби в соответствии с утвержденным порядком.

По результатам принятого решения в установленном порядке вносятся изменения в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости.

Указанные сведения передаются в налоговые органы.

Для повышения эффективности налогообложения таких земельных участков приведена согласованная схема взаимодействия территориальных органов ФНС России и Росреестра.

Информация ФНС России

Плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.

Ставка налога в 2025 году не может превышать 1%.

Расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Письмо ФНС России от 27.01.2025 N СД-4-3/694

Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@.

Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за II полугодие 2024 года» (КонсультантПлюс, 2025)

Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам (КонсультантПлюс, 2025)

Готовое решение: Как юрлицу заполнить декларацию по УСН при смене адреса (КонсультантПлюс, 2025)

Готовое решение: Как отражать начиная с 2025 г. в бухгалтерском учете и отчетности перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную (КонсультантПлюс, 2025)

Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если отпуск предоставляется непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком?.. (Консультация эксперта, 2025)