Документ предоставлен КонсультантПлюс «Кадровая служба и управление персоналом предприятия», 2025, N 11
Как выстроить сотрудничество с самозанятыми и подрядчиками-физлицами, чтобы минимизировать риски? Какие критерии используют проверяющие при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор? Как разграничить самозанятость и нелегальную занятость? Когда проверяющие могут заподозрить работодателя в использовании нелегальной занятости? Как государство борется с серой работой? Когда прокуратура может подключиться к проверке работодателя? Какую информацию и сведения могут запросить и у кого межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости? Когда предпринимателя (юрлицо или ИП) могут включить в реестр нарушителей? Почему не стоит паниковать при получении письма от межведомственной комиссии? Как проверить, не является ли оно фейковым?
Ответы на эти и связанные с ними вопросы найдете в статье. Иллюстрируем их наглядными сравнительными таблицами и образцами фейковых запросов якобы от надзорных органов, которые на практике поступают от мошенников.
В последние годы все больше компаний и индивидуальных предпринимателей предпочитают работать с самозанятыми и фрилансерами по гражданско-правовым договорам (ГПД). Такой формат сотрудничества кажется идеальным: работодатель минимизирует налоговую нагрузку и трудовые гарантии (например, расторжение ГПД происходит проще, чем увольнение штатного сотрудника), а исполнитель получает возможность определять время выполнения заданий по своему усмотрению и сниженное налоговое бремя.
Однако за кажущейся простотой скрываются серьезные риски. Государство активно борется с теневой занятостью и замаскированными трудовыми отношениями. Создаются специальные комиссии по контролю за соблюдением трудового законодательства, усиливаются проверки инспекций ФНС России, Роструда и СФР. Если контролирующие органы или суд усмотрят в отношениях признаки трудовых, компанию могут обязать доначислить налоги, выплатить страховые взносы, штрафы, а также признать отношения трудовыми, что автоматически влечет за собой включение работника в штат с предоставлением ему всех гарантий и компенсаций.
Нелегальная и самозанятость
Примечание. О различиях между ГПД и трудовым договором, а также образцы подрядного договора и акта сдачи-приемки результатов выполненных работ см. в статье «Когда можно заключать с физлицом гражданско-правовой договор» в N 11, 2016, на с. 11.
Под нелегальной занятостью понимается осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений (ст. 66 Федерального закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»). Но что конкретно за этим кроется?
Порядок оформления трудовых отношений определяется ТК РФ, базируется на заключении трудового договора и влечет за собой предоставление сторонам прав и возложение обязанностей в соответствии с трудовым законодательством.
Однако гражданско-правовые отношения, основанные на равенстве субъектов, кажутся многим гораздо более удобным инструментом для взаимодействия. И речь идет не только о заказчиках услуг, работ, но и об исполнителях (то есть, по сути, о работниках). Гражданско-правовые отношения не устанавливают жестких рамок подчинения одного субъекта другому, позволяют исполнителю сочетать неограниченное количество объектов занятости, заказчику же проще расторгнуть отношения, нет необходимости в соблюдении требований к условиям труда, не надо предоставлять отпуск и т.д. Да и с налоговой точки зрения оформление самозанятости очень выгодно человеку, хотя в перспективе может сказаться на его пенсионных накоплениях и размере будущей пенсии. Но пенсия далеко, а экономия на налогах — вот она, сейчас. Работодатели тоже охотно заключают договоры с самозанятыми.
Примечание. При каких обстоятельствах суд признает факт трудовых отношений и по каким признакам осуществляется переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, читайте в N 9, 2024, на с. 90.
Трудовое право изначально существует для защиты прав слабого, экономически зависимого субъекта — работника. Соответственно, государство утверждает приоритет трудового договора при рассмотрении отношений в сфере труда и отдает ей предпочтение в целях защиты прав граждан, нанимающихся на работу. Не будем размышлять на тему, насколько эта конструкция отвечает современным реалиям, обратимся к позиции государства, нацеленной на предотвращение как нелегальной занятости, так и занятости теневой, мимикрирующей под гражданско-правовые отношения.
Показательна в этом отношении позиция Конституционного Суда РФ.
Фрагмент документа. Определение Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 N 597-О-О
…2.1. Согласно Конституции РФ труд свободен; каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию (ч. 1 ст. 37).
Свобода труда проявляется, в частности, в имеющейся у гражданина возможности свободно распорядиться своими способностями к труду, т.е. выбрать как род занятий, так и порядок оформления соответствующих отношений и определить, будет ли он осуществлять предпринимательскую деятельность, поступит на государственную службу, заключит трудовой договор либо предпочтет выполнять работы (оказывать услуги) на основании гражданско-правового договора. В случае избрания договорно-правовой формы он вправе по соглашению с лицом, предоставляющим работу, остановиться на той модели их взаимодействия, которая будет отвечать интересам их обоих, и определить, какой именно договор будет заключен — трудовой либо гражданско-правовой.
Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность) по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора.
2.2. Заключив трудовой договор с работодателем, физическое лицо приобретает правовой статус работника, содержание которого определяется положениями ст. 37 Конституции РФ и охватывает в числе прочего ряд закрепленных данной статьей трудовых и социальных прав и гарантий, сопутствующих трудовым правоотношениям либо вытекающих из них. К их числу относятся права на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, на защиту от безработицы, на индивидуальные и коллективные трудовые споры, включая право на забастовку, а также право на отдых и гарантии установленных федеральным законом продолжительности рабочего времени, выходных и праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска (ч. 3, 4 и 5 ст. 37 Конституции РФ). Кроме того, лицо, работающее по трудовому договору, имеет право на охрану труда, в том числе на основе обязательного социального страхования (ч. 2 ст. 7 Конституции РФ).
Лицо же, заключившее гражданско-правовой договор о выполнении работ или оказании услуг, не наделено перечисленными конституционными правами и не пользуется гарантиями, предоставляемыми работнику в соответствии с законодательством о труде и об обязательном социальном страховании.
В целях предотвращения злоупотреблений со стороны работодателей и фактов заключения гражданско-правовых договоров вопреки намерению работника заключить трудовой договор, а также достижения соответствия между фактически складывающимися отношениями и их юридическим оформлением федеральный законодатель предусмотрел в ч. 4 ст. 11 ТК РФ возможность признания в судебном порядке наличия трудовых отношений между сторонами, формально связанными договором гражданско-правового характера, и установил, что к таким случаям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Данная норма ТК РФ направлена на обеспечение баланса конституционных прав и свобод сторон трудового договора, а также надлежащей защиты прав и законных интересов работника как экономически более слабой стороны в трудовом правоотношении, что согласуется с основными целями правового регулирования труда в Российской Федерации как социальном правовом государстве (ч. 1 ст. 1, ст. 2 и 7 Конституции РФ).
Таким образом, занятость граждан на условиях гражданско-правовых отношений формально не является занятостью нелегальной, поскольку не запрещена законом. Однако запрещено подменять трудовые отношения гражданско-правовыми, а вот тут как раз и выходит на первый план понятие нелегальной занятости.
Как отделить трудовые отношения от гражданско-правовых
Примечание. Что необходимо предусмотреть в договоре с самозанятым и как в суде обосновать необходимость его привлечения, читайте в статье «Как работать с самозанятыми» в N 7, 2021, на с. 16.
Примечание. См. интервью со Снежаной Орловой: «Заключая ГПД, необходимо избегать формулировок и документов, связанных с трудовыми отношениями» в N 6, 2018, на с. 11.
Вопрос разграничения трудовых правоотношений от гражданско-правовых давно обсуждается, есть множество позиций, в судебной практике он широко освещен. Так, Верховный Суд РФ указывает, что суды должны:
— не только исходить из наличия (или отсутствия) формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т.п.),
— но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, был ли фактически осуществлен допуск сотрудника к выполнению трудовой функции.
Характерные признаки трудовых отношений, по мнению ВС РФ, следующие:
— достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
— подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
— обеспечение работодателем условий труда;
— выполнение работником трудовой функции за плату;
— устойчивый и стабильный характер этих отношений;
— подчиненность и зависимость труда;
— выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
— наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения;
— выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
— интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
— признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
— оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
— осуществление периодических выплат, которые являются для работника единственным и/или основным источником доходов;
— предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем. В определении от 23.01.2023 N 2-КГ22-10-К3 Верховный Суд РФ уточнил, что от трудового договор подряда отличается:
— предметом договора, а также тем, что подрядчик сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя;
— тем, что подрядчик работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
Примечание. Читайте о рисках привлечения на проектные работы самозанятых в N 3, 2024, на с. 91.
Примечание. См. статью «Свежая судебная практика по дистанционной работе: что учитывать» в N 4, 2024, на с. 65, где анализируем позиции судов по оформлению трудового договора, месту работы дистанционщика, увольнению. Образцы трудового договора (вместе с чек-листом по его составлению) и дополнительного соглашения об удаленной работе к ранее заключенному трудовому договору, а также приказа о временном переводе на «удаленку» см. в статье «Особенности дистанционной работы» в N 10, 2023, на с. 11.
И все-таки на практике не всегда бывает легко отличить трудовой договор от гражданско-правового. Особенно с учетом распространения дистанционного труда. Действительно ли юрист или бухгалтер, работающий удаленно, — это работник или исполнитель по договору оказания услуг? На территории работодателя он не находится (исполнитель практически никогда не находится, дистанционный работник тоже не обязан находиться, если договором не предусмотрено иное), работать может в режиме удобного ему времени или отвечать в течение 1 — 2 дней. Оплата может осуществляться с любой периодичностью, в том числе и раз в полмесяца, по обоим видам договоров. Поэтому для правильной квалификации отношений судам приходится вдаваться в нюансы ситуации:
— давали ли специалисту указания по процессу выполнения работы, которыми он должен был руководствоваться;
— как описан круг его задач;
— подчинялся ли он правилам внутреннего распорядка и другим локальным нормативным актам компании;
— имел ли другую работу в то же время;
— являлся ли доход на данном месте единственным или он одновременно оказывал услуги многим заказчикам и пр.?
Приведем пример из судебной практики.
Судебная практика. Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, отметил, что юридически значимыми и подлежащими определению и установлению являются обстоятельства того, имели ли отношения, возникшие между ответчиками и истицей на основании агентских договоров, признаки трудовых отношений. Для этого суду необходимо было установить:
— осуществлялись ли истицей по агентским договорам какие-либо действия, в том числе юридические, по поручению и за счет принципала за обусловленное в договорах вознаграждение или ею выполнялась определенная трудовая функция, включающая обязанности работника в должности менеджера по займам;
— сохраняла ли истица положение самостоятельного хозяйствующего субъекта и исполняла ли обязательства на свой риск как сторона по агентским договорам или как работник выполняла работу в интересах, под контролем и управлением работодателя;
— была ли она интегрирована в организационный процесс обществ;
— подчинялась ли она установленному в обществах режиму труда, графику работы (сменности);
— распространялись ли на нее указания, приказы, распоряжения работодателя;
— каким образом оплачивалась ее работа и являлась ли она единственным и/или основным источником дохода истицы (определение Верховного Суда РФ от 27.02.2023 N 56-КГ22-36-К9).
Примечание. В статье «Как работники доказывают наличие трудовых отношений при отсутствии трудового договора» в N 1, 2018, на с. 72 читайте, как сотрудники предъявляли в суде в качестве доказательств фото в униформе с бейджиком, почетную грамоту, табель учета рабочего времени, характеристику, визу руководителя на кадровых документах.
Для наглядности далее приведем схему, в которой отражены различие и сходство между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями.
Схема. Различие между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями
Компаниям (ИП) при выборе модели взаимоотношений с работниками (исполнителями, подрядчиками и пр.) следует учитывать текущие тенденции судебной практики. А для оценки рисков следует не только изучить планируемые отношения, но и знать, что государство предпринимает для выявления нелегальной занятости и борьбы с нею.
Как государство борется с нелегальной занятостью
Примечание. См. статью «Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика» в N 12, 2024, на с. 32.
Согласно ч. 2 ст. 66 Закона о занятости в целях противодействия нелегальной занятости Правительство России:
1) утверждает план мероприятий противодействия нелегальной занятости;
2) организует разработку и осуществление мер по противодействию нелегальной занятости;
3) определяет порядок создания и деятельности межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости.
План мероприятий противодействия нелегальной занятости в Российской Федерации на 2025 — 2027 годы утвержден распоряжением Правительства РФ от 08.05.2025 N 1166-р, и большинство его пунктов еще находятся в стадии исполнения, однако нас в первую очередь интересуют те, что указаны в таблице 1.
Таблица 1. План мероприятий противодействия нелегальной занятости
| Наименование мероприятия | Срок исполнения | Ответственный исполнитель |
| Ведение реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости | Уже введен в действие | Роструд |
| Наделение полномочиями межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости по составлению протоколов об административном правонарушении за неявку работодателей на заседания межведомственных комиссий | Доклад
в Правительство РФ до 01.11.2025 |
Минтруд России, Минэкономразвития России, Роструд |
| Анализ практики недопущения подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями | Доклад
в Правительство РФ до 01.11.2025 |
Минтруд России, Минэкономразвития России, Минюст России, Роструд, Российский союз промышленников и предпринимателей, ФНП России |
| Проработка вопроса наделения межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости полномочиями по вынесению решения о включении в реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости | Доклад
в Правительство РФ до 25.03.2026 |
Минтруд России, Роструд, ФНС России, Российский союз промышленников и предпринимателей,
«Опора России», ФНП России |
| Проведение мониторинга выявления нелегальной занятости | Ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за очередным кварталом | Роструд,
исполнительные органы субъектов РФ |
| Проведение оценки потенциальной численности граждан в нелегальной занятости по субъектам РФ. Анализ достижения целевых показателей по выводу граждан из нелегальной занятости | Ежегодно к 01.07 | Минтруд России, Минпросвещения России, Минобрнауки России, Роструд, СФР, ФСИН России, исполнительные органы субъектов РФ,
ФГБУ «ВНИИ труда» Минтруда России |
Примечание. Образцы запроса о предоставлении информации о степени риска, жалобы руководителю территориального органа на отказ ГИТ в изменении степени риска, заявления в суд на отказ ГИТ в изменении степени риска см. в статье «Риск-ориентированный подход при проведении трудовых проверок» в N 5, 2020, на с. 33.
Как видите, с нелегальной занятостью борются многие госорганы, причем вполне серьезно.
Перечень индикаторов риска нарушения требований за соблюдением трудового законодательства утвержден Приказом Минтруда России. Проверяющие органы пристально обращают внимание на следующие факты:
1) подачу в суд заявления о признании банкротом работодателя, среднесписочная численность работников которого равна или превышает 50 работников, в том числе трудящихся по совместительству;
2) нарушения в области измерений в рамках специальной оценки условий труда (СОУТ);
3) увеличение количества несчастных случаев на производстве с легкими последствиями, произошедших в квартале года, по отношению к аналогичному периоду предыдущего года;
4) отсутствие в системе ФГИС СОУТ информации о результатах проведения спецоценки условий труда у работодателя;
5) поступление информации о начислении работодателем зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам в случаях, когда их доля составляет 50% и более от общего числа работников;
6) отсутствие снижения численности работников при условии сокращения ФОТ на 80% и более за квартал у одного работодателя, численность работников которого равняется или превышает 15 работников;
7) получение российским юрлицом, осуществляющим деятельность по трудоустройству граждан РФ за пределами территории страны для работы на судах, плавающих под флагом иностранного государства, убытка по итогам прошлого календарного года по данным отчета о финансовых результатах, размещенного контролируемым лицом на госинфоресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности;
8) поступление информации об организации (ИП), взаимодействующей более чем с 35 самозанятыми, у которых:
— среднемесячный доход от указанной организации (ИП) составляет более 35 000 руб.,
— средняя продолжительность работы с указанной организацией (ИП) составляет более 3 месяцев,
— доля дохода от организации (ИП) составляет 90% и более;
9) поступление информации о снижении зарплаты в отчетном квартале по сравнению с аналогичным кварталом предыдущего года у 25% и более работников медорганизации категории «врачи», медработников с высшим (немедицинским) образованием, среднего и младшего медперсонала.
Примечание. См. статьи «Что делать, если произошел несчастный случай: советы практика» в N 3, 2025, на с. 67 и «Расследуем несчастные случаи по новым правилам» в N 9, 2022, на с. 30.
Примечание. Подробно о проверках и профилактических мероприятиях ГИТ читайте в статье «Контрольные мероприятия ГИТ: к чему должен быть готов кадровик» в N 7, 2024, на с. 27.
Межведомственное взаимодействие в отношении трудового законодательства
Межведомственное взаимодействие налажено давно. Налоговые и другие государственные органы выявляют указанную информацию о факторах риска нарушения требований трудового законодательства. Куда они ее могут направить? Существует 3 основных адресата для подобной информации: это ГИТ, прокуратура и новый орган — межведомственная комиссия по противодействию нелегальной занятости.
Прокуратура
Прокуратура является органом по контролю за соблюдением требований законодательства, в том числе и трудового. В данной части своих полномочий сотрудники прокуратуры руководствуются Приказом Генпрокуратуры РФ от 05.02.2024 N 98 «Об организации прокурорского надзора за соблюдением трудовых прав граждан». Прокурорам поручено (п. 1.3 Приказа N 98):
— выявлять организации и ИП, уклоняющиеся от оформления трудовых договоров с работниками либо заключившие с ними гражданско-правовые договоры с целью сокрытия трудовых отношений;
— исключить факты разрешения обращений граждан об уклонении от оформления трудовых отношений только на основании позиции работодателя без получения объяснений заявителя;
— добиваться от органов Роструда реализации полномочий по направлению в суд исковых заявлений и материалов расследования несчастных случаев, в ходе которых вскрыта подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, с целью установления характера этих правоотношений.
Причем прокуратура может проверить организацию, если в ходе рассмотрения трудового спора в суде с участием прокурора поступят жалобы 2 и более лиц:
— на невыплату зарплаты одной организацией,
— нарушение законодательства об охране труда,
— отказ в оформлении трудовых отношений,
— факты массового несоблюдения трудовых прав (п. 1.9 Приказа N 98).
Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости
Межведомственные комиссии субъектов РФ тоже занимаются противодействием нелегальной занятости (ст. 67 Закона о занятости). Состав утверждает руководитель высшего исполнительного органа субъекта РФ. Обычно в комиссии входят:
— представители исполнительных органов субъекта РФ,
— а также, по согласованию, представители ФНС России, ГИТ, СФР, профсоюзов, объединений работодателей и пр.
Представители прокуратуры могут участвовать в их заседаниях по приглашению и без вхождения в их состав.
Например, на сайте Министерства социального развития Московской области публикуется информация о работе межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости в регионе (см. фрагмент отчета о работе комиссии за I полугодие 2025 года ниже).
Актуальная информация о работе Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости на территории Московской области за первое полугодие 2025 года
В результате реализации плана мероприятий Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости на территории Московской области (далее — МВК), направленного на снижение нелегальной занятости и легализации трудовых отношений в Московской области, за первое полугодие 2025 года было выявлено 39 818 лиц, находящихся в неформальных трудовых отношениях, в том числе 2 812 иностранных гражданина.
Легализовано 36 154 лица, в том числе 2 504 иностранных гражданина, в том числе:
— 9 036 чел. заключили трудовые договоры,
— 590 чел. заключили договор ГПХ,
— 9 548 чел. зарегистрировались в качестве ИП,
— 16 793 чел. зарегистрировались в качестве самозанятых,
— 187 чел. зарегистрировались в качестве КФХ.
Рабочими группами МВК муниципальных образований Московской области за первое полугодие 2025:
— проведено 400 заседаний;
— заслушано 3 877 работодателей, имеющих в своей деятельности признаки нелегальной занятости…
На постоянной основе ведется информационно-разъяснительная работа в целях снижения нелегальной занятости и легализации трудовых отношений за первое полугодие 2025 года:
— размещено 1 015 новостей на официальных сайтах;
— опубликовано 2 929 информационных материалов в социальных сетях;
— размещено 865 публикаций в средствах массовой информации;
— изготовлено и распространено 23 843 раздаточных полиграфических материала;
— проведено 887 публичных мероприятий;
— проконсультирован 27 431 гражданин и работодатель.
Межведомственные комиссии вправе:
— запрашивать информацию у органов госвласти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов (в том числе персональные данные и сведения, составляющие налоговую тайну);
— направлять в контролирующие органы информацию для проведения контрольных (надзорных) мероприятий;
— создавать рабочие группы в муниципальных образованиях на территории соответствующего субъекта РФ.
Среди прав, предоставленных межведомственным комиссиям, есть и право рассматривать на заседаниях ситуации, связанные:
— с осуществлением трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений;
— наличием установленных фактов выплаты месячной зарплаты работникам, полностью отработавшим за этот период норму рабочего времени и выполнившим нормы труда (трудовые обязанности), ниже МРОТ;
— с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми, в том числе при взаимодействии с самозанятыми (подп. «г» п. 13 Положения).
В целом можно сказать: комиссии наделены довольно широкими полномочиями в отношении расследования и изучения фактов нелегальной занятости. Наибольшую обеспокоенность у работодателей вызывает то, что другие органы делятся с комиссиями информацией, ставшей им известной в ходе их деятельности (например, налоговики). Перечень сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, которые передают налоговые органы в межведомственные комиссии, утвержден Приказом Минтруда России. К ним относятся указанные в таблице 2.
Таблица 2. Перечень сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, которые передают налоговые органы в межведомственные комиссии
| Причина | Информация и сведения о работодателе (организации или ИП) |
| Организация (ИП) начислила выплаты за каждый месяц отчетного квартала, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, ниже МРОТ не менее чем 10 гражданам, и их доля превышает 10% от общего числа работников | Количество физлиц, которым выплачена зарплата, и информация о них из раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) |
| По итогам налоговой проверки были выявлены факты (признаки) нелегальной занятости | Краткое описание нарушения (выписка из решения, принятого по результатам проведения налоговой проверки) |
| Организация (ИП) взаимодействует более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 000 руб. и средняя продолжительность работы составляет более 3 месяцев | Количество самозанятых, их среднемесячный доход, среднее количество месяцев взаимодействия с ними, средняя доля дохода, полученного ими от организации (ИП), от общего дохода в период взаимодействия, среднее количество чеков самозанятых в месяц |
| Организация (ИП) имеет отклонение среднемесячной оплаты труда более чем на 35% от среднемесячного размера оплаты труда в субъекте РФ по виду экономической деятельности в зависимости от категории работодателя | Количество физлиц, которым выплатили зарплату, среднемесячный размер оплаты труда у работодателя и в субъекте РФ по виду экономической деятельности в зависимости от категории работодателя |
| Организация (ИП) применяет ККТ | Сведения о ККТ: заводской и регистрационный номер, адрес и место установки (применения), реквизиты фискальных документов (кассир, его ИНН, дата, время, адрес и место расчетов) |
Примечание. Как пригласить трудинспектора на профвизит (с образцом заявления), а также пример акта профвизита см. в статье «Как проходит профилактический визит ГИТ» в N 6, 2023, на с. 38. Узнаете, почему это может быть выгодным работодателю.
Все письменные обращения граждан и юридических лиц, содержащие информацию о фактах нелегальной занятости, поступающие в исполнительные органы субъекта РФ и органы местного самоуправления, направляются в межведомственные комиссии, которые их анализируют (ч. 5 ст. 67 Закона о занятости, п. 12 Положения).
На заседания этих комиссий приглашают и работодателей, чья деятельность привлекла внимание комиссий. Можно ли не приходить на заседание такой комиссии? Конечно, работодатель может проигнорировать ее вызов. Однако следует помнить, что межведомственная комиссия направляет в ГИТ информацию о нарушении порядка оформления трудовых отношений и фактов выплаты зарплаты ниже МРОТ для принятия решения о проведении проверки (п. 16 Положения).
Поэтому вполне может оказаться, что для работодателя лучше явиться на заседание межведомственной комиссии, выяснить причину, по которой его вызывают, представить объяснения и документы по ситуации, сняв имеющиеся вопросы, а не дожидаться вызова в ГИТ или прокуратуру.
Обратите внимание: по результатам проведения проверки, если будут выявлены факты нелегальной занятости и работодатель будет привлечен к административной ответственности, он также может быть включен в своеобразный «позорный список» — Реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости..
Примечание. См. статью «Административная ответственность за нарушение трудового законодательства: как защититься» в N 3, 2020, на с. 46
Примечание. Образец ходатайства в ГИТ о замене штрафа предупреждением см. в статье «Льготы для работодателей — субъектов малого (среднего) предпринимательства» в N 4, 2019, на с. 51
Реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости
Общедоступный реестр работодателей, у которых были выявлены факты нелегальной занятости, ведется с 01.01.2025 (см. ч. 6 ст. 67 Закона о занятости, Правила ведения реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.12.2024 N 1927). В Реестр включаются работодатели:
— совершившие после 01.01.2025 административное правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 5.27 КоАП России (в части уклонения от оформления трудового договора или заключения ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем);
— в отношении которых вынесено и вступило в законную силу постановление по делу об административном правонарушении.
Административные правонарушения выявляются в ходе мероприятий, проводимых ГИТ и прокуратурой. О совершении административного правонарушения составляется протокол (органами прокуратуры — постановление о возбуждении дела об административном правонарушении). Дело об административном правонарушении рассматривается в 15-дневный срок, и по итогам территориальный орган Роструда выносит постановление по делу об административном правонарушении. В течение 10 дней со дня вручения (получения копии) работодателю постановление вступает в законную силу (если не было обжаловано или опротестовано).
Примечание. См. образцы жалоб в статье «Предостережение, предписание и постановление ГИТ» в N 5, 2023, на с. 50.
По состоянию на 09.10.2025 в Реестр внесено 396 работодателей (организаций и ИП). В нем указаны:
— наименование юрлица (ИП) и его ИНН;
— дата и основание (реквизиты постановления) внесения записи в реестр;
— сведения о количестве вступивших в законную силу постановлений в отношении работодателя в период включения в реестр (есть злостные нарушители, количество постановлений в отношении которых доходит до 8).
Срок нахождения записи в реестре составляет 1 год с даты вступления в законную силу постановления.
Удаляется запись о работодателе в 2 случаях:
— спустя 1 год
— и в случае отмены постановления (п. 6, 13 Правил).
Как защититься от мошенников
Кроме государственных органов пугают работодателей и недобросовестные люди, стремящиеся отнять у бизнесменов кровно заработанное. Пользуясь некоторой неопределенностью и нечетким понимаем, что могут требовать межведомственные комиссии, а что нет, мошенники добрались и до этой сферы деятельности. Они направляют фейковые письма якобы от межведомственных комиссий по противодействию теневой занятости, пытаясь воздействовать на неосведомленных работодателей, грозят штрафами, проверками и просят в ограниченное время (несколько часов) пройти по QR-коду, указанному в письме, якобы для получения документов от комиссии (см. примеры 1 и 2).
Пример 1. Образец фейкового уведомления от межведомственной комиссии, размещенный на сайте ФНС России.
Пример 2. Образец фейкового уведомления от межведомственной комиссии из практики автора статьи.
Так, на сайте ФНС Республики Крым фискалы даже разместили предупреждение для работодателей с указанием о порядке деятельности настоящих комиссий, а также о том, что отличает документы, направляемые мошенниками. В частности, ведомство обращает внимание на отличительные признаки реальных приглашений (уведомлений, вызовов) от межведомственных комиссий:
— оформляются на бланках органов местного самоуправления,
— подписываются должностными лицами
— и не содержат QR-код для получения документов, а также не предполагают осуществления какой-либо оплаты.
Следует отметить, что подобные фейковые письма с QR-кодами приходят сейчас работодателям по всей стране, в том числе и в Москве. При получении аналогичного письма следует обратить внимание на следующие обстоятельства:
— кому оно отправлено (на письмах от мошенников часто нет адресата),
— в чем состоит требование,
— как выглядит бланк организации-отправителя (и есть ли он),
— а также на наличие подозрительных ссылок и/или QR-кодов, которые могут привести:
как на фишинговые сайты,
так и к скачиванию вредоносного программного обеспечения на используемые устройства.
В современных условиях участились случаи различного мошенничества, связанного с имитацией проверок соблюдения трудового законодательства. Злоумышленники рассылают предпринимателям фальшивые требования от имени государственных органов, создают фишинговые сайты, копирующие официальные ресурсы Роструда, или используют схожие названия, названивают и пишут в мессенджеры работникам компаний. Подчас найти сайт настоящей ГИТ оказывается сложно из-за количества «правовых инспекторов», «инспекторов по труду» и прочих контор, появляющихся в ответ на поисковый запрос в первых рядах.
Такие псевдоинспекторы, пользуясь психологическим давлением, навязывают услуги по «урегулированию нарушений» или, в случае откровенного мошенничества, требуют оплаты несуществующих штрафов.
В связи с этим работодателям и представляющим их интересы кадровикам необходимо проявлять бдительность. При получении каких-либо документов от проверяющих органов, в том числе межведомственной комиссии, следует:
— обращать внимание на нюансы оформления документа: наличие адресата (корректное указание вашей компании), подписанта требования, указания оснований для его направления;
— не переходить по сомнительным ссылкам и не вводить персональные данные на подозрительных сайтах;
— требовать официальные документы с печатями и подписями;
— предпринимать попытки самостоятельно связаться с представителями надзорного органа, от которого якобы исходит документ, используя проверенные официальные контактные данные и каналы;
— обращаться в правоохранительные органы при попытках мошенничества.
Государственным и муниципальным органам, в свою очередь, следует усилить контроль за кибербезопасностью и активнее информировать бизнес о подобных схемах обмана. Только совместными усилиями можно минимизировать риски и защитить предпринимателей от недобросовестных действий мошенников.
Н. Сенаторова Начальник отдела юридического и кадрового сопровождения АО «КИА Системы»