Новости для БУХГАЛТЕРА

Информация на сайте ФНС Нижегородской области 

Прием граждан в налоговых инспекциях приостановлен до 30 апреля включительно. Такое решение принято во исполнение Указа Президента РФ от 02.04.2020 №239

Бумажную корреспонденцию, в том числе налоговую и бухгалтерскую отчетность, налогоплательщики могут сдать через боксы в инспекциях. На конвертах необходимо указать контактный номер телефона для дистанционного решения возможных вопросов. Также бумажную корреспонденцию можно направить по почте.

Удаленно решить вопрос по налогам можно с помощью сайта ФНС России. Для налогоплательщиков доступны более 50 онлайн-сервисов.

В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Федеральный закон от 01.04.2020 N 104-ФЗ

Документ устанавливает особенности расчета больничных с 1 апреля по 31 декабря включительно. О них президент объявил в недавнем обращении к гражданам из-за коронавируса.

Пособия по нетрудоспособности в названный период выплачивают с учетом таких особенностей. Если пособие, исчисленное по обычным правилам, в расчете за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ, пособие выплачивается исходя из МРОТ. Размер среднего дневного пособия необходимо определять как МРОТ, разделенный на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Чтобы рассчитать само пособие, нужно полученную величину умножить на число календарных дней нетрудоспособности, приходящихся на конкретный месяц.

Там, где применяются районные коэффициенты, для исчисления пособия нужно брать МРОТ с учетом коэффициентов. Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяют пропорционально продолжительности рабочего времени.

Получается, по общему правилу пособие по больничному нужно считать так:

• рассчитать размер пособия по обычным правилам, как будто работник болел весь календарный месяц;
• сравнить полученный результат с МРОТ;
• если результат больше либо равен МРОТ, никаких особенностей нет;
• если он меньше МРОТ, нужно разделить МРОТ на количество дней в календарном месяце, потом данную величину умножить на число календарных дней болезни. Это и будет размер пособия, которое нужно выплатить.

Важная информация:

Обзор: «Правительство решило, как выдавать больничные и оплачивать пособия лицам старше 65 лет на карантине»

Типовая ситуация: Коронавирус: сверяем больничный с МРОТ

Перечень поручений по итогам обращения президента

Из документа стали ясны сроки, в течение которых власти внесут поправки к законодательству для реализации обращения президента, связанные с бизнесом.

Срок — 30 марта 2020 г.:

• продление на шесть месяцев для некоторых категорий налогоплательщиков сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогам (за исключением НДС), включая сроки уплаты налогов, предусмотренных спецрежимами;
• продление на шесть месяцев для определенных микропредприятий сроков уплаты страховых взносов;
• снижение до 15% совокупного размера тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Доклад — до 1 апреля 2020 г., далее — ежемесячно:

• определение и дальнейшая актуализация перечня отраслей, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Срок — 15 апреля 2020 г.:

• разработка и утверждение плана действий по обеспечению устойчивой динамики кредитования предприятий реального сектора экономики.

Срок — 20 апреля 2020 г.:

• установление 13% ставки НДФЛ в отношении процентов по вкладам;
• предоставление заемщикам (физлицам и ИП, а также определенным субъектам малого и среднего предпринимательства) права на отсрочку по кредитам;
• установление запрета для кредиторов на применение в период, когда срок исполнения обязательств приостановлен, последствий нарушения заемщиком сроков возврата основной суммы долга или уплаты процентов, а также на обращение взыскания на заложенное имущество.

Доклад — до 25 декабря 2020 г.:

• определение перечня международных договоров, которые нужно изменить для налогообложения дивидендов и процентов по ставке 15%.

Нужная информация:

Обзор: «Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес в условиях распространения коронавируса»

Федеральный закон от 01.04.2020 N 70-ФЗ

Документ вступил в силу 1 апреля. Он устанавливает правила стабилизации налоговых условий для тех, кто заключит соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее — соглашение).

Порядок их заключения регулирует другой закон. Стимулировать участие бизнеса в инвестиционной деятельности будут, в частности, следующим образом.

Налогоплательщик, заключив соглашение, получит защиту от изменения налоговых правил. Для этого ему нужно будет вести раздельный учет по деятельности в рамках реализации инвестиционного проекта. Какие именно положения налогового законодательства можно будет игнорировать, зависит от того, с кем заключено соглашение. Например, если оно заключено с субъектом РФ, то это коснется транспортного налога и налога на имущество организаций.

Новые налоги перечислять придется только в том случае, если прежние обязательные платежи со сходным объектом налогообложения утратят силу (абз. 2 ст. 1 закона).

Защита от налоговых изменений будет действовать до даты, установленной соглашением, или до его расторжения. Срок зависит от объема вложений в инвестиционный проект. При этом предусмотрена возможность продления защиты.

Информационное сообщение Минфина России

На сайте министерства появилось информационное сообщение о том, что повышение ставки налога у источника дохода в виде дивидендов и процентов коснется только так называемых транзитных юрисдикций. Речь идет о Кипре и аналогичных странах. Поправки не затронут процентные доходы:

• по еврооблигационным займам;
• облигационным займам российских компаний;
• займам, которые предоставляют иностранные банки.

Кроме того, Минфин отметил, что изменения вступят в силу с 1 января 2021 года и не будут распространяться на доходы, выплачиваемые в текущем году.

Как только появятся подробности планируемых изменений или предлагаемый текст поправок, мы сообщим в наших материалах.

Напомним: президент среди мер, которые следует принять в связи с пандемией нового коронавируса, назвал необходимость платить налог по ставке 15% с дивидендов, выводимых на зарубежные счета. Соответствующие изменения предлагается внести в соглашения об избежании двойного налогообложения.

Полезная информация:

Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов

Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)

Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: НДФЛ, взносы, бухучет

Обзор: «Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес в условиях распространения коронавируса»

 «Опубликован закон с поправками к НК РФ по поручениям президента»

Обзор: «АО и ООО получат отсрочки и послабления по ряду корпоративных процедур»

Обзор: «Новые правила контроля за уплатой налогов и взносов с 1 апреля»

Обзор: «Правительство разработало проект мер поддержки налогоплательщиков в связи с коронавирусом»

Обзор: «Нерабочая неделя: как быть кадровику и бухгалтеру»

Обзор: «Что учесть при расчетах и заполнении отчетности в апреле»

Обзор: «Вступили в силу масштабные поправки об экстренных мерах в период пандемии коронавируса»

Типовая ситуация: Коронавирус: сверяем больничный с МРОТ

Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

Статья: Проще упрощенного. Особенности ведения бухучета малым бизнесом (Семенихин В.) («Финансовая газета», 2020, N 11)

Субъекты малого предпринимательства имеют право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, что позволяет им раскрывать меньшие, чем другим организациям, объемы информации. К тому же с 1 января 2020 года им еще и не нужно представлять отчетность в органы государственной статистики, поскольку Федеральная налоговая служба будет формировать и вести Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Статья: Импортный налог. Учет при транзитной торговле (Панцулая Л.) («Финансовая газета», 2020, N 10)

Компания покупает импортный товар у российской организации, которая выступает транзитным продавцом. При этом (по условиям договора) покупатель должен забрать товар самовывозом непосредственно у зарубежного поставщика. В результате у российской компании возникает множество вопросов: какую товарную накладную требовать от поставщика? на основании какого документа можно принять к вычету уплаченный на таможне НДС? каков порядок учета импортного НДС?

Статья: Переход через год. Как учитывать договор, заканчивающийся в другом налоговом периоде (Фомина Л.) («Финансовая газета», 2020, N 10)

Часто организации заключают «переходящие» договоры на выполнение работ или услуг, начало которых приходится на конец одного года, а конец — на начало следующего. Если речь идет о нескольких днях или неделях, то при расчете налогов не всем приходит в голову определить срок их выполнения как длительный цикл. Это может привести к неприятным последствиям.

«Налоговые проверки» (5-е издание, переработанное и дополненное) (Семенихин В.В.) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

Для обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов созданы специализированные государственные органы, уполномоченные по контролю и надзору в сфере налоговых правоотношений. В данной главе будет рассмотрен механизм контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах и его основной инструмент — налоговые проверки.

«Налог на добавленную стоимость» (6-е издание, переработанное и исправленное) (Семенихин В.В.) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)

Специфика налога на добавленную стоимость заключается в том, что он может взиматься не только в качестве косвенного налога, но и в качестве таможенного платежа. Именно этим объясняется довольно широкий круг лиц, которые могут уплачивать данный налог в определенных условиях. О тех, кто платит НДС, мы и поговорим в настоящем материале.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возвратную тару по правилам ФСБУ 5/2019 «Запасы»?

Корреспонденция счетов: Как по правилам ФСБУ 5/2019 отразить в учете оприходование деталей, полученных при выбытии (ликвидации) основного средства и предназначенных для использования в производственной деятельности организации в качестве запасных частей?

Корреспонденция счетов: Как поставщик учитывает возвратную тару, если применяет ФСБУ 5/2019 «Запасы»?

Корреспонденция счетов: Как учитывается спецодежда, если организация применяет ФСБУ 5/2019 «Запасы»?

Корреспонденция счетов: Как организации-арендодателю, применяющей ФСБУ 25/2018, учитывать операции по договору аренды основного средства (движимого имущества), если по окончании срока действия договора предмет аренды выкупается?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату отпускных работнику за период основного оплачиваемого отпуска, предоставленного в месяце его трудоустройства в организацию, если ранее работник нигде не работал и не имел заработка?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации «А» (заемщика) перевод долга по договору займа на организацию «Б», если соглашением о переводе долга предусмотрено, что сумма переведенного долга засчитывается в оплату стоимости работ, подлежащих выполнению организацией «А» для организации «Б» по заключенному между ними договору подряда?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), факт прощения ей долга по начисленным по договору займа процентам? Долг по возврату процентов прощается при условии, что организацией будет погашена основная сумма займа

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности (с определенным сроком исполнения), выраженной и подлежащей уплате в иностранной валюте, в связи с истечением срока исковой давности?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение объекта основных средств при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу в качестве вклада в уставный капитал объекта основных средств выделенному из нее в результате реорганизации обществу, если размер уставного капитала организации не изменяется?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), образованной в результате выделения, получение по разделительному балансу в качестве вклада в уставный капитал бывшего в употреблении объекта основных средств и начисление по нему амортизации, если его остаточная стоимость на дату передачи менее 100 000 руб.?}

Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации (акционера) получение промежуточных дивидендов от участия в другой организации?