Новости для БУХГАЛТЕРА

Структура Федеральной налоговой службы

С 14 декабря в Нижегородской области в рамках модернизации организационной структуры Федеральной налоговой службы будет создана специализированная инспекция с функциями по взысканию и урегулированию задолженности с юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц. Функции Долгового центра будет выполнять новая, Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области (г. Нижний Новгород, ул. Пятигорская, д.6а). Основной задачей инспекции будет являться повышение эффективности взыскания налоговой задолженности путем перехода к стратегии управления долгом, направленной на предупреждение образования долга, побуждение его погашения. Эта задача должна быть обеспечена Долговым центром в результате максимальной автоматизации механизмов взыскания задолженности и выявления недобросовестных налогоплательщиков, применяющих схемы уклонения от уплаты налогов, пресечения незаконного сокрытия активов. Централизация управления долгом не меняет порядок уплаты налоговых платежей, в том числе в счет погашения задолженности. Если организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо своевременно платят налоги, то работа Долгового центра их не коснется. За налогоплательщиками по-прежнему сохраняется право обращения по всем вопросам взыскания и урегулирования задолженности в инспекции по месту своего учета. В настоящий момент Долговые центры создаются также еще в 8 регионах России. Ранее подобные инспекции были образованы в 9 регионах.

С 14 декабря закрываются четыре территориально-обособленных рабочих места Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области.  Так, будет прекращен прием и обслуживание налогоплательщиков в отделениях налоговой службы, расположенных по адресам:

• р.п. Ардатов (ул. Ленина, д.14);
• р.п. Вознесенское (ул. Советская, д.4);
• с. Дивеево (ул. Чкалова, д.2);
• г.о.г. Первомайск (ул. Мочалина, д.14б, п.3).

Оказание государственных услуг налоговой службы налогоплательщикам в полном объеме будет осуществляться в г. Саров по адресу: ул. Ушакова, д.5. Кроме того, получить услуги налоговой службы можно в территориальных многофункциональных центрах. В настоящий момент в МФЦ гражданам доступно 20 услуг налоговой службы. Всю необходимую информацию о режимах работы территориальных налоговых органов Нижегородской области можно посмотреть на сайте ФНС России в разделе «Контакты».

Подробная информация о режиме работы Долгового центра, его реквизиты размещены в разделе «Контакты» сайта ФНС Нижегородской области

Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935

В следующем году предельные размеры базы для начисления страховых взносов составят:

• 966 тыс. руб. — для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, что на 5,9% больше показателя 2020 года;
• 1 465 тыс. руб. — для пенсионных взносов. Этот предел возрастет на 13,4% по сравнению с показателем текущего года.

Напомним, если выплаты в пользу физлица с начала года превысили пороговое значение базы, страхователь должен платить пенсионные взносы по тарифу 10%, а «больничные» взносы перечислять вовсе не нужно.

Полезная информация:

Типовая ситуация: Налоги 2021: главные изменения

Проект приказа ФСС РФ

ФСС выставил на общественное обсуждение новую форму расчета по взносам на травматизм, которую, вероятно, придется применять уже с расчета за I квартал 2021 года. Среди новшеств можно выделить такие положения:

• 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения;
• в таблице 1 «Расчет сумм страховых взносов» добавят строку «Исчислено страховых взносов», а строку «Дата установления надбавки» уберут;
• в составе 4-ФСС больше не будет таблиц с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и с соответствующими расходами (сейчас это таблицы 2 и 3);
• появится новая таблица 1.1 с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами;
• для страхователей, которые предоставляют персонал, скорректировали таблицу сведений для расчета взносов. Во-первых, теперь она станет таблицей 2 (сейчас 1.1). Во-вторых, в ней появятся новые столбцы для указания КПП принимающей организации, численности инвалидов среди временно направленных работников, а также скидки и надбавки к страховому тарифу.

Полезная информация:

Как заполнить и сдать отчетность по форме 4-ФСС

Письмо ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589

Чтобы сократить объем запрашиваемых документов при камеральной проверке, налогоплательщик может направить реестр в электронном виде. Для этого ведомство разработало его формат, который применяется с 23 ноября. Теперь, если подать реестр на бумаге, инспекция запросит все документы. Напомним, ранее при применении риск-ориентированного подхода обязанности сдавать реестр по электронке не было.

Также налоговики снова направили рекомендуемую форму реестра и порядок его заполнения.

Полезная информация:

Какие льготы по НДС предусмотрены законодательством

Информация ФНС России

Новый сервис рассчитывает стоимость, сроки окупаемости и выгоду от перехода на ЭДО с контрагентами и внутри компании.

Он позволяет определить экономию на печати и трудозатратах, эффект от ускорения возмещения НДС.

Как отмечает ФНС, чтобы получить расчет, достаточно ввести:

• количество входящих и исходящих документов;
• число договоров;
• среднюю сумму входящего НДС.

Есть расширенный режим. Там можно добавить больше данных, например:

• число листов в документе;
• трудозатраты на обработку бумажного экземпляра;
• процент инфляции, ставка дисконтирования;
• инвестиции в оборудование и программы;
• количество электронных подписей.

Такой расчет будет точнее.

Сервис формирует подробный аналитический отчет с выгрузкой в файлы разных форматов.

Информация ФСС РФ

Ведомство размещает на сайте реестр недействительных бланков и рекомендует сверять с ним листки сотрудников. Данные актуальны на 31 октября 2020 года.

Найти документ можно по первым девяти знакам его номера. Если реквизиты совпали, принимать и оплачивать больничный не надо, он недействительный.

Полезная информация:

Как проверить подлинность больничного листа

Письмо Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770

Затраты организации на оплату услуг по тестированию работников на коронавирус учесть при расчете налога на УСН нельзя. По мнению Минфина, перечень учитываемых на спецрежиме расходов закрытый и затрат на анализы в нем нет.

Обращаем внимание, что если организация применяет общий режим налогообложения, то, по разъяснениям финансистов, оплату тестирования работников можно учесть как прочие расходы, т.е. затраты на обеспечение безопасных условий труда.

Проект приказа ФНС России

На общественное обсуждение выставили проект, по которому предлагается уточнить и дополнить коды видов доходов и видов вычетов по НДФЛ. Планируемая дата вступления документа в силу не определена. Публичное обсуждение закончится только 15 декабря.

Среди новых кодов видов доходов можно выделить:

• 2017 — для сверхнормативных суточных (больше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день — за рубежом);
• 2004 — для ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счет федерального бюджета;
• 2763 — для матпомощи, которую организация профобразования оказывает студентам, аспирантам и т.д.

Кроме того, для доходов от сдачи в аренду имущества нужно будет указывать 1401 для жилой недвижимости и 1402 — для остальных объектов. А вот действующие коды 1400 и 2400 предлагается отменить.

Что касается кодов видов вычетов, то здесь изменения касаются, например, расходов на приобретение и хранение ценных бумаг.

Обзор: «Судебные споры осени 2020 года, которые могут быть интересны бухгалтеру»

Обзор: «Новогодние изменения для организаций: проверьте, что нужно сделать в декабре»

Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2021 году»

Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2020 год: примеры заполнения

Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 2020 г.

Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2020 г.

Статья: Деньги есть, но вы держитесь. Что делать, если ФНС приостановила операции по счетам компании (Клинова К.) («Финансовая газета», 2020, N 43)

ФНС в лице ее территориальных отделений (далее — ФНС) имеет право осуществлять блокировку расчетов юридического лица по его расчетным счетам.

Статья: Береги с автомобиля. Компенсации сотрудникам за использование личного транспорта (Семенихин В.) («Финансовая газета», 2020, N 43)

Использование работниками своих автомобилей в интересах работодателя — достаточно распространенная практика. Обязанностью работодателя является выплата сотруднику компенсации за использование его имущества и возмещение связанных с этим расходов. Но при этом возникает ряд нюансов: как правильно отразить в бухучете суммы, выплаченные работникам, можно ли учесть их в расходах для целей исчисления налога на прибыль, следует ли удерживать с них НДФЛ.

Статья: О влиянии способа расчетов на порядок признания доходов при УСНО (Гришина О.П.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 11)

Не все «упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе расходы (если выбран объект налогообложения «доходы», расходы при расчете налога не учитываются), но все они обязаны включать в нее доходы. Причем способ осуществления расчетов оказывает влияние на порядок признания доходов. Это важно, поскольку момент признания доходов в налоговой базе в некоторых ситуациях имеет определяющее значение при решении вопроса о праве применения УСНО.

Статья: Основные средства: учитываем в соответствии с ФСБУ 6/2020 (Данченко С.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2020, N 11)

16 октября 2020 года на официальном сайте publication.pravo.gov.ru был опубликован Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н, которым утверждены ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения».

Статья: О налоговой политике на 2021 год и период 2022 и 2023 годов (Орлова О.Е.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 11)

В связи с разразившейся в 2020 году коронавирусной инфекцией органами власти были приняты чрезвычайные меры фискального характера, которые уже нашли свое отражение в налоговом законодательстве. Необходимость противодействия кризису, вызванному противоэпидемическими ограничениями, повлияла на выработку Правительством РФ основных направлений налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. Изменения затронули как порядок исчисления отдельных налогов, так и меры по совершенствованию налогового администрирования. О самых интересных новациях — далее в статье.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет работнице, работающей в организации на условиях неполного рабочего времени?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?.. (Консультация эксперта, 2020) {КонсультантПлюс}Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат займа, а также начисление и уплату процентов по нему, если заем получен в рублях от иностранной организации и в соответствии с НК РФ данная сделка является контролируемой?

Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете арендатора стоимость капитальных вложений в арендованное здание (неотделимых улучшений в виде реконструкции здания), произведенных с согласия арендодателя, если по условиям договора при возврате неотделимых улучшений по окончании срока аренды произведенные затраты арендодателем не возмещаются?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, с убытком при условии, что требование уступается до наступления срока платежа, предусмотренного договором поставки?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку права денежного требования к заемщику, возникшего из договора беспроцентного займа, если требование уступается до наступления срока возврата займа, предусмотренного договором, при этом от уступки требования получен убыток?

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?