Новости для БУХГАЛТЕРА

Письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

В связи с отменой ЕНВД сообщается о возможности перехода данных налогоплательщиков на иные режимы налогообложения, в том числе на УСН.

Перейти на УСН можно с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, т.е. не позднее 01.02.2021

Полезная информация:

Статья: Как учитывать доходы при переходе с ЕНВД на УСН («Официальный сайт ФНС России», 2020)

Информация Росавтодора от 15.01.2021

Текущий размер платы — 2,20 рубля за км пробега.

Фактический размер платы рассчитывается ежегодно в период с 10 по 20 января с учетом публикации информации Росстата об индексе потребительских цен за предыдущий год.

Размер платы в государственной системе «Платон» рассчитывается как произведение:

• базового размера, установленного пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 14 июня 2013 г. N 504 — 3,73 рубля на один километр пути, пройденного по автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн;
• понижающего коэффициента, установленного подпунктом «а» пункта 2 Постановления Правительства РФ от 3 ноября 2015 г. N 1191 — 0,51;
• индексации в соответствии с абзацем 4 подпункта «б» пункта 2 Постановления Правительства РФ от 3 ноября 2015 г. N 1191 — в размере накопленного с 15 ноября 2015 г. по декабрь 2020 г. включительно индекса потребительских цен.

Полезная информация:

Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций и ИП

Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ

Опубликовали закон с поправками к НК РФ. Одно из изменений касается всех плательщиков. Налоговики смогут назначить повторную выездную проверку в том числе в случаях, когда в уточненной декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению (пп. «б» п. 4 ст. 1 закона).

Напомним: по действующей редакции с повторной проверкой могут прийти, если в «уточненке»:

• уменьшена сумма налога;
• увеличен убыток.

Обращаем внимание, что в основном закон касается процедуры налогового мониторинга.

Приказ Минприроды России от 10.12.2020 N 1043

С 15 января нужно применять новую форму декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Обновили и порядок представления отчетности. Новые правила действуют до 14 января 2027 года включительно.

Если сравнивать новую форму декларации с прежней, можно выделить такие новшества:

• сразу за титульным листом добавили таблицу с размерами платы в бюджет по каждой категории объекта и итоговой суммой;
• в раздел «Расчет суммы платы, подлежащей внесению в бюджет» вставили строку 166 для номера решения о зачете переплаты «за грязь» в счет будущего отчетного периода;
• отдельный раздел посвятили авансовым платежам.

Скорректировали и порядок подачи декларации:

• вместе с отчетностью нужно представлять копии договоров на размещение отходов и журналы учета движения отходов за отчетный период;
• при проверке декларации орган Росприроднадзора может запросить документы учета выбросов, сбросов загрязняющих веществ, отходов. Однако проверяющие не вправе требовать документы бухучета или те документы, которые ранее плательщик уже представлял. Копии истребуемых документов нужно подать в течение 20 рабочих дней со дня получения запроса;
• датой представления электронной декларации считается дата ее отправки через личный кабинет природопользователя. По прежним правилам это дата регистрации;
• отсутствие Интернета больше не считается основанием для того, чтобы представлять отчетность на бумаге.

Письмо ФНС России от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782@

Индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором проживает, патент получает по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства. Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в другом субъекте РФ, в котором не он проживает, — заявление на получение патента подается в любой налоговый орган этого субъекта РФ.

При осуществлении деятельности по перевозке пассажиров и (или) грузов) индивидуальный предприниматель не ограничен территорией субъекта РФ, в котором он получил патент, и, соответственно, в рамках полученного патента может осуществлять перевозки в другие регионы.

При этом договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента.

Информация ФНС России

С 2021 года уплата транспортного и земельного налогов осуществляется на основании сообщений налоговых органов об исчисленных суммах этих налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа. Если на дату формирования сообщения у налогового органа не будет информации о заявленной льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога.

Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Полезная информация:

Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу

Приказ Росстата от 30.12.2020 N 864

Если организация или ИП решит сдать отчеты N МП-сп и N 1-предприниматель через портал госуслуг, то сделать это можно до 1 мая 2021 года. Для других способов подачи отчетности срок остался прежним — 1 апреля.

Федеральный закон от 29.12.2020 N 476-ФЗ

С 2021 года обязательный аудит должны проводить организации:

• ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;
• профучастники рынка ценных бумаг или бюро кредитных историй;
• имеют организационно-правовую форму фонда с поступлением имущества (в том числе денег) за год, предшествующий отчетному, более 3 млн руб. Правило не касается государственных внебюджетных фондов, специализированных организаций управления целевым капиталом и международных фондов;
• получили доходы по НК РФ за год, предшествующий отчетному году, в сумме более 800 млн руб. либо имеют активы бухбаланса по состоянию на конец года, предшествующего отчетному, на сумму более 400 млн руб. Положение не касается органов власти, государственных и муниципальных учреждений, ГУПов и МУПов, сельхозкооперативов и их союзов, организаций потребкооперации.

Обращаем внимание: по прежней редакции пороговые значения — 400 млн руб. выручки и 60 млн руб. активов. Таким образом, как задумывали инициаторы поправок, от обязательного аудита освобождают малый бизнес.

Особые положения предусмотрели для случая, когда организация по новой редакции Закона об аудиторской деятельности не обязана проводить аудит, но аудитор уже начал проверку в отношении отчетности за 2020 год. В этой ситуации новые положения применяют начиная с отчетности за 2021 год.

Полезная информация:

Типовая ситуация: Кто должен проходить обязательный аудит

Типовая ситуация: Как пройти обязательный аудит

Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@

В отчетности появился раздел 4, в котором отражается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс.

Уточнен также порядок применения кодов «2010501» и «2010505». Данные коду предназначены для субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены отличные от общеустановленных сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года.

Полезная информация:

Обзор: «ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций»

Письмо ФНС России от 14.01.2021 N БС-4-11/148@

Новая форма подлежит применению начиная с отчета за 2020 год.

Приведены разъяснения по формированию показателей отдельных строк раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета», и расчета к Приложению 3 (в части расчета авансовых платежей).

Проект приказа ФНС России

ФНС решила обновить формы заявления о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, а также соответствующих уведомлений. Предложены также порядки заполнения документов и форматы их представления в электронном виде. Разработка проекта связана с планируемыми поправками к порядку получения вычетов.

По правилам проекта физлицо должно подать в инспекцию заявление о подтверждении права. В нем нужно указать налогового агента, через которого налогоплательщик планирует получать вычет. Специальное поле для этого предусмотрено в разработанной форме. Если инспекция право подтверждает, она направляет уведомление работодателю.

Обращаем внимание, формы планируют применять для следующих вычетов:

• социального на обучение, лечение и добровольное страхование жизни;
• имущественного на приобретение жилья и на проценты по ипотеке.

Полезная информация:

Справочная информация: «Социальные налоговые вычеты и инвестиционные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц»

Ситуация: Какие льготы предусмотрены по НДФЛ?

Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2020 N 846п

ПФР включил в формы новые реквизиты:

• ИНН — вносится при наличии;
• номер актовой записи при рождении — указывается, если свидетельство о рождении предъявили как документ для удостоверения личности.

Кроме того, обновили электронные форматы, чтобы можно было передавать эти реквизиты.

Также ведомство уточнило правила заполнения реквизита “Кем выдан” для документа, удостоверяющего личность. Наименование органа надо указывать в строгом соответствии с этим документом.

Полезная информация:

Как зарегистрировать работника в ПФР

Важные новости для бухгалтера за неделю с 11 по 15 января

Обзор: «Банкротные процедуры в начале 2021 года: на что обратить внимание кредиторам и должникам»

Готовое решение: Как списать похищенные основные средства при применении ФСБУ 6/2020

Готовое решение: Как переклассифицировать основные средства при применении ФСБУ 6/2020 }

Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете при применении ФСБУ 6/2020

Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств при применении ФСБУ 6/2020

Готовое решение: Когда и как по правилам ФСБУ 6/2020 надо списать с бухгалтерского учета основное средство

Готовое решение: Как организации перейти на учет основных средств и капитальных вложений по ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020

Готовое решение: Что нужно делать работодателю для выплаты пособий в 2021 г., в том числе напрямую из ФСС РФ

Готовое решение: Как выплачивается пособие по беременности и родам

Готовое решение: Как оплачивается больничный лист

Готовое решение: Как восстановить в бухгалтерском учете убыток от обесценения основных средств и капитальных вложений при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020

Готовое решение: Как признать в бухгалтерском учете обесценение основных средств и капитальных вложений при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учитывать передачу основных средств безвозмездно, в том числе по договору дарения

Готовое решение: Как выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2021 г.

Готовое решение: Как заполнить транспортную накладную с 2021 г.

Готовое решение: Налоговый мониторинг с 1 июля 2021 г.

Статья: Изменения в правилах заполнения путевых листов в 2021 году («Практическая бухгалтерия», 2020, N 12)

Минтранс России Приказом от 11.09.2020 N 368 утвердил новые Реквизиты и порядок заполнения путевых листов. В частности, в документе появится новый обязательный реквизит — «сведения о перевозке». Также установлено, что журнал путевых листов можно будет вести на бумаге или в электронной форме. Приказ вступит в силу 1 января 2021 года. С этой же даты утратит силу Приказ Минтранса России от 18.09.2008 N 152, которым утверждены действующие Правила заполнения путевых листов.

Статья: Платить зарплату «в конвертах» в 2021 году станет еще опаснее (Вагантов В.) («Практическая бухгалтерия», 2020, N 12)

«Обнал», как много в этом звуке… статей УК в одну слилось. Чтобы эффективно бороться с «обналом», у правоохранительных органов достаточно полномочий. Тем не менее нелегальный бизнес продолжает работу, так как налоговая нагрузка на бизнес в последние годы не ослабляется. И коронавирусный кризис точно не «убедит» предпринимателей отказаться от подобной экономии на налогах и выплат зарплат «в конвертах». Но времена, когда за такие деяния можно было отделаться «порицанием», прошли.

«Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций — 2020″ (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2020)

Бухгалтерская (финансовая) отчетность формируется в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом N 402-ФЗ.

Корреспонденция счетов: Как учитывается оплата дополнительных выходных дней, которые ежемесячно предоставляются работнице для ухода за ребенком-инвалидом?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на установку пожарной сигнализации в собственном помещении организации, если ее стоимость не превышает 40 000 руб.?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?

Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если отпуск предоставляется непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнику заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, а также исчисление и удержание НДФЛ с выплачиваемых сумм (на примере одного месяца)?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца (грузоотправителя) продажу готовой продукции по договору купли-продажи, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного процентного займа от физического лица — учредителя (заимодавца), если условиями договора предусмотрен расчет процентов по формуле сложных процентов? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ

Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации расчеты с работником (налоговым резидентом РФ) в связи с его уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск в апреле, если в одном из месяцев расчетного периода (в январе) работник не отработал ни одного дня, так как с 1 по 10 января — нерабочие праздничные и выходные дни, а с 11 по 31 января работник находился в отпуске?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете грузоотправителя сумму возмещения ущерба, причиненного ему утратой груза, если договором предусмотрена 100-процентная предоплата перевозки? Организация применяет в налоговом учете метод начисления.