Новости для БУХГАЛТЕРА

Постановление Правительства РФ от 28.10.2021 N 1850 «О внесении изменений в Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2021 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на восстановление предпринимательской деятельности»

Малый и средний бизнес из пострадавших отраслей может получить субсидию на нерабочие дни

Новый кредит можно получить с 1 ноября по 30 декабря. Главное условие действия льготной ставки осталось прежним: нужно сохранить 90% штата.

Требования к заемщику

Общие требования

В период действия кредитного договора численность работников не должна снижаться более чем на 10%. Данные проверяют раз в квартал по расчету по страховым взносам.

На дату заключения договора заемщик не должен находиться в стадии банкротства, его деятельность не должна быть приостановлена, ИП не прекратил деятельность.

Если заемщик состоит в группе компаний, в период действия кредитного договора они не должны выплачивать дивиденды.

В период кредитования нельзя выкупать свои акции или доли в уставном капитале заемщика.

Остальные требования зависят от масштабов бизнеса заемщика.

Малый и средний бизнес

Кредит могут получить 2 категории МСП:

• новые организации и ИП(те, кого ФНС зарегистрировала после 1 июля 2020 года и включила в реестр МСП);
• те, кто в прошлом году оформил льготный кредит по программе ФОТ 2.0.

В обоих случаях есть дополнительное требование к отрасли, в которой заемщик работал на 1 июля.

Список отраслей для МСП

У заемщиков из среднего бизнеса принадлежность к отрасли определяют по основному коду ОКВЭД 2 из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, у малого бизнеса — по основному или дополнительному коду. Исключение — ситуация, когда выручка заемщика в составе группы компаний составляет более 30%. В этом случае важен только основной код ОКВЭД 2.

Крупный бизнес

Новый кредит доступен тем заемщикам из крупного бизнеса , кто в прошлом году оформил льготный кредит по программе ФОТ 2.0. Кроме того, заемщик на 1 июля должен был работать в определенных отраслях. Их список гораздо меньше, чем для МСП.

Список отраслей для крупного бизнеса

Принадлежность к отрасли определяют по основному коду ОКВЭД 2 из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Размер кредита

Максимальная сумма кредита составляет 300 млн руб. Ее рассчитывают так: 12 792 руб. * 12 * численность сотрудников по данным ФНС.

Численность работников указывают в кредитном договоре. Этот пункт изменить нельзя.

Нюансы оформления и погашения

Кредит можно оформить с 1 ноября по 30 декабря включительно на полтора года. Ставка -3%.

Список банков доступен на сайте Минэкономразвития.

Первые 6 месяцев нет никаких платежей по кредиту. Проценты за этот период включат в основной долг.

Начиная с 7-го месяца кредит надо погашать ежемесячно равными долями.

Важно! Участие в программе ФОТ 3.0 блокирует доступ к субсидии на трудоустройство безработных.

Направления расходования

Полученные средства нельзя направлять:

• на выплату дивидендов;
• выкуп собственных акций и долей в уставном капитале;
• благотворительность.

За счет кредита можно покрыть другие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Например, разрешено направить деньги на зарплату или обслуживание других кредитов.

Банки будут контролировать то, как расходуются деньги. Каждый месяц они должны отчитываться об этом перед Минэкономразвития.

Пересмотр условий кредитов, которые выдали в марте — июле

Для тех, кто получил кредит на первом этапе программы ФОТ 3.0, срок кредита увеличили с 1 года до 1,5 лет. Банки обязаны пересмотреть этот пункт договора.

Значит, проценты, которые набежали за первые полгода кредита, а также основной долг можно погашать в течение 12 месяцев. Сумма ежемесячного платежа будет меньше.

Обзор: «Расчеты с бюджетом и сотрудниками в ноябре: что учесть в работе бухгалтеру» (КонсультантПлюс, 2021)

Из-за коронавируса ноябрь начался с нерабочих дней. Это последний месяц, когда не наказывают за нарушения при передаче сведений о маркировке. Потом штраф может составлять до 100 тыс. руб. Об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.

Новые нерабочие дни

С 30 октября по 7 ноября включительно ввели нерабочие дни с сохранением зарплаты. Регионы могли установить их раньше (например, в Москве и Московской области — с 28 октября) и вправе продлить нерабочий период.

Из-за нерабочих дней 6-НДФЛ и расчет по взносам за 9 месяцев можно подать до 8 ноября включительно.

О нюансах оплаты труда и оформления отпуска см. в нашем обзоре.

Чтобы поддержать бизнес, власти ввели новую субсидию. Заявки принимают до середины декабря. Кроме того, до 30 декабря включительно можно взять льготный кредит по программе ФОТ 3.0.

Удержание алиментов

3 ноября. Правительство уточнило список доходов, с которых удерживают алименты.

Если организация предоставляет сотруднику вычет и возвращает излишне удержанный НДФЛ, то с этих сумм нужно удерживать алименты. Положение действует с 11 ноября.

Справка 2-НДФЛ

С 9 ноября меняют коды видов доходов и вычетов сотрудников. Обратите внимание:

• суточные свыше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день — за рубежом надо относить на код дохода 2015, а не 4800;
• вычет на лекарства переносят из кода 324 в 323.

Маркировка

Новые штрафы

С 1 декабря за нарушение порядка передачи информации о маркировке в систему «Честный знак», в том числе за просрочку передачи, введут административную ответственность:

• для директора или ИП — предупреждение или штраф от 1 тыс. до 10 тыс. руб.;
• для юрлица — штраф от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Пока этот срок не настал, проверьте, корректно ли вы направляете сведения и нет ли «долгов» по передаче.

Кроме того, введут ответственность за ввод в оборот немаркированного и неправильно маркированного товара, в т.ч. табачных изделий.

Также с 1 декабря вводят уголовную ответственность за использование поддельных средств идентификации.

Молочная продукция с коротким сроком хранения

С 1 декабря можно вводить в оборот молочную продукцию со сроком годности не более 40 суток, только если у нее есть маркировка. Это касается молока, сливок, йогуртов и т.д.

Производителям и импортерам нужно подготовиться к новым требованиям. Они должны будут обеспечивать нанесение кодов на упаковку и передавать в систему «Честный знак» информацию об этом, а также о вводе маркированных товаров в оборот. Сведения о других операциях потребуется сообщать в следующем году.

Отметим: фермеры и сельхозкооперативы пока освобождены от маркировки.

Минеральная вода

Для упакованной минеральной воды вводят обязательную маркировку. Обеспечивать ее наличие должны импортеры и производители. С 1 декабря они будут передавать в систему «Честный знак» данные о нанесении штрихкодов и вводе продукции в оборот. Информацию о других операциях надо будет направлять в следующем году.

Документы об имущественных налогах

С этого года ФНС сама рассылает организациям сообщения о суммах земельного и транспортного налогов. Если она не учла какие-то объекты за 2020 год и по ним нет льготы, нужно уведомить ее об этом до конца декабря (см. образцы заполнения сообщения о земельных участках и автомобилях).

Субсидия при найме

Работодатели могут получить частичную компенсацию затрат на наем персонала. Программа субсидирования касается:

• тех, у кого на 1 августа был статус безработного;
• выпускников 2020 года;
• инвалидов;
• бывших заключенных;
• одиноких и многодетных родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей, детей-инвалидов.

Заявление о включении работодателя в реестр для предоставления субсидии можно подать не ранее чем через месяц после того, как сотрудник начал исполнять обязанности (но не позднее 15 декабря).

Субсидия равна МРОТ, увеличенному на сумму страховых взносов и районный коэффициент. Деньги можно получить трижды: по истечении 1-го, 3-го и 6-го месяцев работы таких сотрудников.

Взносы на травматизм

Скидка к тарифу

ФСС продлил срок приема заявлений об установлении скидки до 8 ноября включительно. Это касается тех страхователей, для кого действует режим нерабочих дней по указу президента.

Финансирование мер по предупреждению травматизма

До 20 ноября организация может изменить план финансового обеспечения. Корректировка должна проводиться строго в пределах суммы обеспечения, согласованной фондом. Нужно обосновать изменения и представить подтверждающие документы.

Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации»

Готовое решение: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете (КонсультантПлюс, 2021)

Правительство скорректировало перечень видов зарплаты и иных доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей. Существенных отличий от действующего документа нет, но есть дополнения. Так алименты нужно удерживать:

• с процентов по вкладам в банках;
• доходов самозанятых;
• суммы возвращенного НДФЛ при получении имущественного вычета;
• доходов не только от сдачи имущества в аренду, но и в наем, а также от продажи недвижимости при осуществлении экономической деятельности.

Новый перечень нужно применять с 11 ноября.

Информация Росстата от 03.11.2021

Не позднее 16 ноября нужно отчитаться по формам:

• ПМ-торг;
• П-1;
• ПМ-пром;
• 1-ИП (мес);
• Приложение N 2 к форме П-1.

По общему правилу эти статформы нужно сдать не позднее 10-го рабочего дня после отчетного периода. Как пояснил Росстат, срок остался прежним.

Росстат также напомнил, что сроки подачи отчетности по отдельным формам все же продлили из-за «коронавирусных» выходных. Само ведомство и его территориальные органы продолжают работать.

Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»

С отчетности за 2021 год нужно применять скорректированные форму декларации, формат ее представления и порядок заполнения. Новшества в основном связаны с упрощенными правилами получения вычетов и прогрессивной ставкой по доходам свыше 5 млн руб. Например, в разд. 2 добавили строки:

• 061 — для базы по ставке 13%;
• 062 — для базы по ставке 15%;
• 063 — для базы по иным ставкам.

Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-1/843@ «О внесении изменений в Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденный приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@»

С 1 января 2022 года действуют изменения, которые закрепляют право подать отчетность в электронном виде через сайт ФНС. Пока нормы предусматривают лишь направление по ТКС.

Отметим, что налоговики уже принимают отчетность через свой сайт.

Приказ Росстата от 29.10.2021 N 753 «О внесении изменений в приложение N 1 «Форма федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ «Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли», утвержденное приказом Росстата от 30 июля 2021 г. N 458″

Новшеств немного. Например, скорректировали срок подачи: с 7 по 17 февраля после отчетного периода. Ранее указывали только последний день — 17 февраля. В таблицу разд. 1 добавили графу 3 «Торговая наценка, процент». В ней отражают процент оптовой торговой наценки.

Вопрос: Об учете в целях налогообложения расходов на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщика НПД, аннулировавшего чек без возврата денежных средств покупателю (заказчику). (Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@)

Затраты можно учесть в расходах, когда чек аннулировали, но деньги не вернули.

Отметим, речь идет о расходах по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСХН и при УСН.

Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска (КонсультантПлюс, 2021)

Типовая ситуация: Коронавирус: субсидии на нерабочие дни (Издательство «Главная книга», 2021)

Вопрос: Как исчисляется транспортный налог в случае изменения в течение налогового периода места нахождения организации либо перерегистрации в течение налогового периода автомототранспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте Российской Федерации? («Официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», 2021)

Статья: При изменении места жительства или места нахождения налогоплательщика могут измениться условия налогообложения его транспортных средств («Официальный сайт ФНС России», 2021)

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации начисление и выплата отпускных за период основного и дополнительного отпусков работнику, которому согласно трудовому договору установлен ненормированный рабочий день?.. (Консультация эксперта, 2021)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?.. (Консультация эксперта, 2021)