Обновленная форма: сообщение о создании обособленных подразделений
В новой редакции изложена форма и формат сообщения (утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@).
Изменения предоставляют возможность направить сообщение о создании обособленного подразделения в связи с редомициляцией.
Определен также порядок формирования сообщения в указанных случаях.
Определены коды налоговых льгот для заполнения деклараций участниками СЗПК
В целях применения налоговых вычетов для налогоплательщиков — участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) при исчислении суммы налога на имущество организаций (авансового платежа по налогу) и суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) утверждены следующие коды:
3021401 — налоговый вычет при исчислении суммы земельного налога (статья 396.1 НК РФ);
2010601 — налоговый вычет при исчислении суммы налога по налогу на имущество организаций (статья 382.1 НК РФ).
Начиная с отчетности за 2022 год применяется новая форма налоговой декларации по налогу на имущество
Приказом утверждены форма налоговой декларации, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения, в связи с изменениями в НК РФ, внесенными федеральными законами от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ, от 28.06.2022 N 225-ФЗ.
С утверждением новой формы декларации утрачивает силу приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405.
ФНС даны разъяснения по вопросу налогообложения доходов физлиц от продажи недвижимого имущества
Доходы от продажи объектов недвижимости освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения.
По вопросу определения срока владения объектом недвижимости указано, что в случае, если в результате действий с объектами образовываются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование и прекращаются права на старые объекты, то, по мнению Департамента налоговой политики, минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности.
Планируется увеличение с 1 января 2023 года МРОТ
Сообщается, что проекты законов были поддержаны на заседании Правительства и будут внесены в Госдуму в составе бюджетного пакета.
С 1 июня 2022 года прожиточный минимум и МРОТ были проиндексированы на 10%. С 1 января 2023 предлагается повысить прожиточный минимум еще на 3,3%, а МРОТ — на 6,3%.
От величины прожиточного минимума зависят размеры социальных выплат. Повышение прожиточного минимума позволит увеличить ежемесячные выплаты для нуждающихся семей с детьми, пенсионеров, беременных женщин.
Подготовлен проект изменений в декларацию по НДС
В новой редакции изложен раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», а также скорректированы требования к заполнения налоговой декларации.
Помимо этого, внесены изменения в «Коды операций», а также приложения, содержащие некоторые форматы представления сведений, включая формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
Предполагается, что обновленная декларация будет применяться начиная с представления отчетности за 1 квартал 2023 года.
С отчетности за 2022 год применяется обновленная форма налоговой декларации по налогу на прибыль
В новой редакции изложены:
Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации».
Кроме того, необходимые изменения внесены в порядок заполнения налоговой декларации и формат ее представления в электронной форме.
Обновление формы налоговой декларации связано с принятием ряда федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ.
Подробнее:
Подготовлена форма заявления об ограничении доступа к информации, содержащейся в ГИРБО
Проект также содержит порядок представления указанного заявления.
Заявление представляется по месту учета налогоплательщика — организации в электронной форме, в случаях, когда у заявителя имеются основания для ограничения доступа к соответствующей информации (Правительством подготовлен проект с перечнем случаев ограничения доступа к информации, содержащейся ГИРБО).
Предполагается, что приказ вступит в силу с 1 января 2023 года.
Налог на УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы, если у ИП были заключены договоры с физлицами на выполнение работ
Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200 «О разъяснении вопроса по УСН»
Согласно общему правилу налогоплательщики на УСН с объектом налогообложения «доходы», имеющие работников, могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, не более чем на 50%. Налогоплательщики-ИП, не производящие выплаты физлицам, вправе уменьшить сумму налога без 50% ограничения.
Сообщается, что в случае, если у налогоплательщика-ИП в налоговом периоде заключены договоры гражданско-правового характера, но не выполнялись, и выплаты физлицам не производились, то на такого предпринимателя не распространяются указанные 50% ограничения.
Уточнен вопрос расчетов в сети «Интернет»
В случае непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом при оплате товара на территории торгового объекта такой расчет не может расцениваться как расчет в сети «Интернет»
ФНС разработан формат направления кредитной организации перечня документов к требованию о представлении информации
Приказ ФНС России от 16.09.2022 N ЕД-7-15/839
В соответствии со статьей 93.1 НК РФ утверждены рекомендуемые форматы указанных документов. Приказ вступает в силу с 01.10.2022.
При реорганизации страховые взносы уплачиваются в общеустановленные сроки
Разъяснения касаются применения постановления Правительства РФ, предусматривающего продление сроков уплаты страховых взносов в 2022 году.
Отмечено, в частности, что в случае реорганизации в форме выделения, реорганизуемая организация сохраняет право на отсрочку платежей по страховым взносам, а выделяемое общество нет.
Подробнее:
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы (КонсультантПлюс, 2022)
ФНС ознакомила с позицией ВС РФ по вопросам применения повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога
В суде оспаривалось решение налогового органа о доначислении налога и привлечении к налоговой ответственности за неприменение обществом повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей.
Повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога применяются в отношении дорогостоящих автомобилей, перечень которых ежегодно размещается на официальном сайте Минпромторга России.
В ходе рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций было установлено, в частности, что принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям для применения повышающих коэффициентов. Дополнительные опции в комплектации не изменили их базовые характеристики, учитываемые при формировании Перечня.
Арбитражный суд Московского округа отменил судебные акты судов первой и апелляционной инстанций. Суд признал ошибочным вывод о необходимости применения повышающих коэффициентов в отсутствие спорной модели автомобиля в Перечне, даже если данная модель соответствует позиции, указанной в Перечне под определенным номером.
Судебная коллегия Верховного Суда РФ согласилась с выводами судов первой и апелляционной инстанций.
С 17 октября 2022 года участники хозяйственной жизни смогут формировать электронный акт о приемке выполненных работ
Сообщается, что ФНС России утвердила формат акта о приемке выполненных работ. Он формируется по результатам завершения работ, в том числе выполненных поэтапно в соответствии с графиком по строительству (реконструкции) объекта капитального строительства и иных строительных работ.
Внесены уточнения в методические рекомендации по обработке формализованных сообщений заявлений по вопросам налогообложения имущества
Изменения вносятся в связи с изданием приказа ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@, которым утверждена форма сообщения о наличии у организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.
Приказ вступает в силу с 01.01.2023.
Методические рекомендации, направленные письмом ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-21/19653@, приведены в соответствие с данным приказом.
ФНС России утвержден формат представления акта о приемке выполненных работ в электронной форме
Формат описывает требования к XML файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи акта сдачи результата выполненных работ и его приемки заказчиком, оформление которого предусмотрено пунктом 4 статьи 753 ГК РФ.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования.
Определен порядок ограничения и возобновления доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности
Постановление Правительства РФ от 16.09.2022 N 1624
Предусмотрено, в частности, что доступ к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, может быть ограничен также в случаях, если:
организация включена в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, предусмотренный постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2004 г. N 96 «;
организация включена в перечень стратегических предприятий и организаций, предусмотренный пунктом 2 статьи 190 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»;
организация включена в перечень резидентов, предусмотренный частью 4.2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Помимо этого документом утверждены Правила ограничения и возобновления доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Признано утратившим силу постановление Правительства РФ от 22 января 2020 г. N 35 «Об освобождении организаций от представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности».
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 года.
ФНС сообщены особенности назначения административных наказаний за совершение правонарушений, связанных с неприменением ККТ
Письмо ФНС России от 09.09.2022 N АБ-4-20/11978 «О направлении информации»
Если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей, совершившему их лицу назначается одно административное наказание.
При этом размер административного штрафа определяется на основании суммы ущерба, причиненного в результате каждого события административного правонарушения.
Приведен конкретный пример расчета размер административного штрафа.
ФНС направила информацию об изменениях в порядке привлечения к административной ответственности за соблюдением применении ККТ
Письмо ФНС России от 20.09.2022 N АБ-4-20/12526 «О направлении информации»
Разъяснения подготовлены в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 290-ФЗ, вносящего изменения в КоАП РФ, вступившего в силу 25.07.2022.
Сообщается, в частности: о порядке замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение за впервые совершенное правонарушение по части 7 — 15 статьи 14.5 КоАП РФ; увеличении срока предоставления отсрочки исполнения постановления о назначении административного наказания с одного до шести месяцев; возможности уплаты штрафа в размере половины суммы наложенного административного штрафа и др.
ФНС разъяснены некоторые вопросы, касающиеся приостановления проверок соблюдения валютного законодательства
Пунктом 1 постановления Правительства РФ от 28.05.2022 N 977 до 31 декабря 2022 года приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства.
Указаны случаи, в которых проверки не приостанавливаются, разъяснен порядок оформления приостановления срока проведения проверки, а также сообщено об отмене направленных в территориальные налоговые органы писем ФНС России от 05.03.2022 N ШЮ-4-17/2734@ и от 17.03.2022 N ШЮ-5-17/287ДСП@.
Наши фирменные материалы
Пресса
Новое в КонсультантПлюс
Если документ отсутствует в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс,
его можно заказать через сервис «Линия консультаций»
Тел.: +7(831) 418-58-74, e-mail: hotline@inform.plus