Новости для БУХГАЛТЕРА

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878

Приказ содержит формы и форматы указанных документов, а также требования к порядку их заполнения.

Обновление форм отчетности связано с созданием единого Фонда пенсионного и социального страхования и внесением поправок в НК РФ, устанавливающих с 2023 года единые тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования.

Новые формы будут применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2023 года, персонифицированных сведений о физлицах за январь 2023 года.

С утверждением приказа утрачивает силу приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880

В частности, в новой редакции изложен раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» и ряд приложений к форме налоговой декларации. Внесены изменения в порядок заполнения декларации и формат представления в электронном виде.

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881

В новой редакции излагается раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента».

Внесены изменения в формат расчета и порядок его заполнения.

Обновление формы связано с переходом с 2023 года на уплату единого налогового платежа.

Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573

Приказом устанавливаются следующие размеры коэффициентов-дефляторов:

в целях применения НДФЛ — 2,270;

в целях применения НДД — 1,215;

в целях применения УСН — 1,257;

в целях уплаты торгового сбора — 1,729.

Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги).

Приказ Минприроды России от 21.09.2022 N 624

Соответствующие изменения внесены в приложение 2 к приказу Минприроды России от 10 декабря 2020 г. N 1043.

Настоящий приказ действует по 14 января 2027 года включительно.

Приказ ФНС России от 13.10.2022 N ЕД-7-20/938

В новой редакции изложены некоторые приложения к приказу ФНС России от 04.02.2020 N ЕД-7-20/69@, применяемые, в частности, в рамках информационного обмена: при представлении заявления о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, при представлении отчета о закрытии фискального накопителя, при представлении отчета об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники.

Приказ ФНС России от 21.10.2022 N ЕД-7-26/967@

Утверждены:

рекомендуемый формат перечня документов к требованию о представлении документов (информации), направляемому операторам электронного документооборота;

рекомендуемый формат ответа на требование о представлении документов (информации), направляемое в налоговый орган операторами электронного документооборота.

Приказ вступает в силу с 01.11.2022.

Письмо  Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040

Согласно общему правилу компенсация расходов на проезд до места служебной командировки и обратно не является доходом, подлежащим налогообложению.

Если работник возвращается из командировки позднее даты, указанной в приказе о командировании, оплата его обратного проезда облагается налогом в случае, если сразу после командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования.

Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда от места проведения свободного времени до места работы не приведет к возникновению налогооблагаемого дохода.

Письмо  ФНС России от 24.10.2022 N СД-4-3/14268  «О подаче уведомления при изменении места установки торгового аппарата»

В случае использования вендингового аппарата представляется уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора по форме ТС-1 с признаком «1» по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Об изменении адреса нахождения торгового (вендингового) аппарата направляется уведомление по форме ТС-1 с признаком «2», которое подается в случае изменения показателей объекта осуществления торговли.

Ставки торгового сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

В случае изменения места нахождения аппарата в пределах одного квартала обязанность повторной уплаты торгового сбора за аппарат, имеющий один и тот же номер, не возникает.

Указание Банка России от 14.09.2022 N 6235-У

Соответствующее уточнение внесено в Положение Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П в целях реализации изменений, внесенных в пункт 7 ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

Письмо ФНС России от 14.10.2022 N БВ-4-7/13774  «О возврате излишне уплаченной суммы налога»

Основываясь на правовой позиции Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, разъясняется, в частности, следующее:

суммы налогов, уплаченные элементами схемы «дробления бизнеса», должны учитываться при определении налоговых обязательств налогоплательщика-организатора схемы «дробления бизнеса»;

если после учета указанных платежей в счет налога на прибыль организаций остается положительная разница (неучтенный остаток), то она подлежит учету при определении иных недоимок, включая косвенные налоги. При этом датами их «уплаты» будет считаться дата принятия решения по проверке.

Также сообщается, что приведенный в письме порядок надлежит применить в отношении решений по проверкам которые: не вступили в силу; вступили в силу, но срок их обжалования не истек; в отношении которых отсутствует вступившее в силу решение суда первой инстанции (в случае их обжалования).

Письмо ФНС России от 21.10.2022 N БС-4-21/14195

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766. Новая форма применяется начиная с отчетности за 2022 год.

Письмо  ФНС России от 18.10.2022 N КВ-4-1/13949  О едином налоговом счете

С 1 января 2023 года предусмотрено обязательное применение организациями и ИП единого налогового платежа с внедрением сальдированного учета обязательств перед бюджетной системой.

С 2023 года устанавливается единый срок уплаты по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам — 28-е число.

Управления ФНС России по субъектам РФ должны обеспечить представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения соответствующего бюджета по доходам.

ФНС обращает внимание, что при реализации данной задачи при распределении утвержденного законом субъекта РФ прогноза поступлений на 2023 год в части налогов и сборов, администрируемых УФНС России по субъектам РФ, следует учесть установленные сроки уплаты вышеперечисленных налогов на единый налоговый счет.

Информация  ФНС России «Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса»

Отмечено, в частности, что в целях восстановления прежней деловой активности все сроки переноса уплаты налогов и сборов, рассрочки по их уплате, представления отчетности, распространяются на период прохождения военной службы и на несколько месяцев после окончания мобилизации или увольнения с военной службы.

Приведен подробный перечень платежей с новыми сроками их уплаты и сроками представления отчетности.

Сообщается также, что в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета.

Кроме того, увеличиваются на шесть месяцев предельные сроки направления требования и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Информация  ФНС России «Актуализирована форма декларации по акцизам на табак»

Срок ее представления — до 25 декабря 2022 года.

Изменения в форму декларации внесены приказом ФНС России от 26.08.2022 N ЕД-7-3/778  и связаны с расчетом суммы акциза по сигаретам (папиросам).

Проект Постановления Правительства РФ

Согласно проекту для страхователей, применяющих АвтоУСН, фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит индексации в 1,087 раза.

Таким образом, в 2023 году размер страховых тарифов для указанных налогоплательщиков может составить 2217 рублей.

Постановление Правительства РФ от 24.10.2022 N 1892 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»

Документом скорректирована дата начала использования ГИС ЦАП в целях осуществления официального статистического учета — предусмотрено, что информационная система подлежит использованию с 1 января 2024 года.

Срок разработки подзаконных нормативных правовых актов, необходимых для ее корректного использования, также перенесен на 1 сентября 2023 года.

Кроме этого, документом уточняются правила функционирования ГИС ЦАП, отдельные полномочия участников информационной системы и процедуры электронного взаимодействия с ГИС ЦАП.

Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки их вступления в силу.

Приказ Минпромторга России от 23.09.2022 N 4037

Установлено, в частности, что заявление о выдаче документа представляется в оригинале (в произвольной форме), а прилагаемые документы — в оригинале либо в копиях, заверенных заявителем. Документы, составленные на иностранном языке, представляются с переводом на русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть нотариально засвидетельствованы.

Соответствующий департамент Министерства в течение 3 рабочих дней после подписания документа обеспечивает его направление в адрес заявителя. В ФТС России документ направляется в электронном виде с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. До проведения работ по внесению изменений в программные средства подписанный документ направляется в ФТС России с использованием системы межведомственного электронного документооборота в срок, не превышающий 1 рабочего дня с даты его подписания.

Готовое решение: Как заполнить форму N С-1 «Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений» начиная с отчета за январь 2023 г. (КонсультантПлюс, 2022)

Вопрос: О праве налоговых органов обрабатывать персональные данные без согласия налогоплательщиков. (Письмо ФНС России от 25.10.2022 N ПА-3-24/11714@)

Статья: С 2023 года действует новый порядок уплаты НДФЛ (Новикова С.Г.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 9)

Статья: Об уплате земельного налога в 2022 году (Новикова С.Г.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 9)

Статья: НДС при реорганизации восстанавливает правопреемник, а не правопредшественник (Гусаров Д.Ю.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 9)

Статья: Применение УСНО некоммерческими организациями (Тарасова Е.А.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 9)

Статья: Можно ли погашать задолженность взаимозачетом в период действия моратория (Калинченко Е.О.) («Главная книга», 2022, N 16)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете… (Консультация эксперта, 2022)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по оплате новому работнику (иностранному гражданину — высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ)) расходов по найму жилья в новом месте жительства (по месту нахождения организации)?.. (Консультация эксперта, 2022)