Подписан закон о введении налога на сверхприбыль
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ
Сверхприбыль определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и 2019 годы. Прибыль подлежит налогообложению при условии, что полученная величина более 1 миллиарда рублей. Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.
Данный налог является налогом разового характера, уплатить который необходимо будет не позднее 28 января 2024 года.
Предусматривается возможность снизить сумму налога в два раза до эффективной ставки 5%, при условии перечисления обеспечительного платежа с 1 октября по 30 ноября 2023 г.
Законом также определены категории компаний, которые при соответствии установленным условиям исключаются из состава налогоплательщиков налога на сверхприбыль. Это, в частности: субъекты МСП и плательщики ЕСХН; некоторые категории организаций нефтегазового сектора и угольной промышленности; компании, у которых в 2018 и 2019 гг. отсутствовали доходы от реализации; кредитные организации и НФО, в отношении которых осуществлялись меры по предупреждению банкротства; застройщики, привлекающие средства граждан с использованием счетов эскроу.
В НК РФ закреплена возможность введения налогов разового характера
Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ
Введение таких налогов может быть предусмотрено федеральными законами. Это, например, закон о введении налога на сверхприбыль.
Одновременно в НК РФ закрепляется положение, устанавливающее право налогоплательщиков перечислить в федеральный бюджет обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль в период с 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года включительно, размер которого определяется налогоплательщиками самостоятельно.
В НК РФ закреплен порядок уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования
Федеральный закон от 04.08.2023 N 427-ФЗ
Закон устанавливает в числе прочего порядок уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам страхования, — только по одному или по двум из трех видов обязательного социального страхования в РФ.
Кроме того, в отношении лиц, получающих пенсию в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1, самостоятельно обеспечивающих себя работой, устанавливается возможность уплаты страховых взносов за себя на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.
Плательщики на территориях новых субъектов РФ уплачивают страховые взносы на ОПС и на ОМС в совокупном фиксированном размере 14 400 рублей за расчетный период 2023 года, в 2024 году — 25 200 рублей, 2025 году — 36 000 рублей, а начиная с 2026 года — в общем порядке.
ФНС информирует об усовершенствовании порядка учета обязательств налогоплательщиков в рамках единого налогового счета
Сообщается, в частности: о возможности ИП использовать неквалифицированную электронную подпись при направлении уведомления об исчисленных суммах налогов; в некоторых случаях предусмотрена возможность возврата сумм на ЕНС для оплаты обязательств с уже наступившим сроком; для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям.
ФНС: ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их уплаты
Ранее это было возможно только после уплаты соответствующих сумм.
В информации на конкретном примере разъяснено, как это правильно сделать.
Даны разъяснения по вопросу исчисления платы НВОС при изменении категорийности объекта
Письмо Росприроднадзора от 26.07.2023 N РН-03-01-34/27030
Сообщается, в частности, что в соответствии с пунктом 24 Правил исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденных постановлением Правительства РФ от 31.05.2023 N 881 (далее — Правила), в случае если в течение текущего отчетного периода учетные сведения об объекте, оказывающем негативное воздействие на окружающую среду, были скорректированы и такая корректировка повлекла изменение присвоенной объекту категории со II или III категории на I категорию, то после даты изменения категории до даты получения комплексного экологического разрешения или разрешения на выбросы и сбросы загрязняющих веществ, их размещение, но не более 9 месяцев с даты изменения присвоенной категории, исчисление платы за негативное воздействие осуществляется на основании разрешений на выброс загрязняющих веществ, лимитов на выбросы загрязняющих веществ, разрешений на сброс загрязняющих веществ, лимитов на сбросы загрязняющих веществ, нормативов образования отходов и лимитов на их размещение, действующих до даты изменения.
Таким образом, Правилами устанавливается возможность неприменения повышающих коэффициентов при исчислении платы за негативное воздействие в случае изменения категории объекта НВОС по результатам актуализации и (или) корректировки учетных сведений о таком объекте.
ФНС информирует об изменениях в НК РФ по вопросам уплаты имущественных налогов
Письмо ФНС России от 31.07.2023 N БС-4-21/9762
В связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ приведена информация о новеллах данного закона.
Сообщается, в частности, что законом установлен порядок зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС физлица со дня направления ему налогового уведомления.
Введены особенности прекращения налогообложения в отношении находящихся в розыске ТС, а также прекративших существование ТС и объектов недвижимости.
Отдельные уточнения связаны с условиями применения налоговых льгот, налоговых ставок, определения налоговой базы по объектам недвижимости, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
Приведены иные многочисленные уточнения и дополнения порядка налогообложения имущества.
Утверждены перечни КБК на 2024 год и плановый период
Приказ Минфина России от 01.06.2023 N 80н
Приказ содержит 96 приложений с перечнями кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
Перечни подлежат применению при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов).
Минфином подготовлены рекомендации о подходах к формированию входящих показателей учета и отчетности 2023 года
Письмо Минфина России от 30.07.2023 N 02-06-07/71391
Показатели вступительного баланса 2023 года раскрываются в отчетности 2023 года с учетом их изменений операциями межотчетного периода.
Раскрытие информации об изменении показателей вступительного баланса осуществляется в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173), Сведениях об изменении остатков валюты баланса консолидированного бюджета (ф. 0503373), Сведениях об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773).
Приведены рекомендации, которые необходимо учитывать при отражении изменений показателей вступительного баланса в сведениях по указанным формам.
Содержащая сведения об ИНН выписка из ЕГРН в электронной форме, подписанная УКЭП, равнозначна выписке на бумажном носителе
Письмо ФНС России от 26.07.2023 N КВ-4-14/9532
Сообщается о завершении доработки сервиса на сайте ФНС, предусматривающего возможность сформировать выписку из ЕГРН о присвоении ИНН. С помощью данного сервиса любое заинтересованное лицо, в том числе работодатель, может проверить наличие у физлица ИНН, а также сформировать, сохранить либо распечатать выписку из ЕГРН. Сервис также может быть использован в МФЦ.
Подписан закон с многочисленными изменениями в НК РФ
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Закон в числе прочего уточняет положения, касающиеся налогового администрирования, в том числе в части определения совокупной обязанности налогоплательщика с учетом представленных уточненных деклараций (расчетов) и исполнения обязанности по перечислению платежей в бюджет с применением ЕНС.
Установлена возможность в налоговом уведомлении, направляемом в налоговый орган, отразить сумму авансового платежа к уменьшению, а также предусмотрено основание считать уведомление непредставленным, если обнаружен факт несоответствия контрольных соотношений.
Скорректированы положения о поручительстве и банковской гарантии, в т.ч. определен порядок применения электронной банковской гарантии.
Введены дополнительные особенности постановки и снятия с учета в налоговом органе иностранных граждан, организаций и международных компаний.
Ряд уточнений внесен в положения о предоставлении мотивированного мнения при проведении налогового мониторинга.
Введена налоговая ответственность за представление недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, уточнены положения, касающиеся привлечения налогоплательщиков к ответственности, а также введены положения об особенностях рассмотрения жалоб налогоплательщиков в упрощенном порядке.
Кроме того, законом вносятся изменения в порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль, НДПИ, транспортным и земельным налогами и др.
Так, в частности, расширен перечень операций, освобождаемых от НДС, в т.ч. налоговая льгота предоставлена туроператорам в отношении реализации турпродуктов. Определены особенности налогообложения НДС операций с цифровыми правами и драгметаллами.
Урегулированы некоторые вопросы, связанные с налогообложением НДФЛ вознаграждений и иных выплат дистанционным работникам (предусмотрена общая налоговая ставка и введен лимит освобождаемой от налога суммы возмещения расходов в пределах 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции).
Определены особенности освобождения от НДФЛ реализации имущества, полученного налогоплательщиком — учредителем личного фонда.
Упрощен порядок предоставления социальных налоговых вычетов.
Ряд изменений предусматривает корректировку налогообложения прибыли при реализации региональных инвестиционных проектов.
Установлены размеры госпошлин за совершение действий, связанных с лицензированием деятельности по производству и обороту табачной, никотинсодержащей продукции и сырья для ее производства.
Законом также в числе прочего проиндексированы ставки акцизов, уточнены положения, касающиеся применения банковских гарантий и поручительств, внесены иные изменения и дополнения.
Наши фирменные материалы
Если документ отсутствует в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс,
его можно заказать через сервис «Линия консультаций»
Тел.: +7(831) 418-58-74, e-mail:hotline@inform.plus