Новости для БУХГАЛТЕРА

Письмо ФНС России от 18.03.2025 N ЕА-4-26/2905

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе производить налогообложение НДС осуществляемых операций по налоговой ставке 5% либо 7%.

Указанные изменения отражены в форматах книги продаж и дополнительного листа книги продаж, применяемых при расчетах по НДС (приказ ФНС России от 03.02.2025 N ЕД-7-26/69@, вступающий в силу 01.07.2025).

Сообщается, что с 01.04.2025, в случае представления налогоплательщиками указанных электронных документов до вступления в силу Приказа, вносящего изменения, налоговым органам необходимо обеспечить их прием.

Письмо ФНС России от 14.03.2025 N Д-4-18/8

Требования по зависшим клиентским платежам подлежат включению в реестры требований кредиторов ликвидируемых финансовых организаций. Погашение данной задолженности осуществляется в порядке, установленном статьей 189.96 Закона о банкротстве.

Суммы погашения отражаются в Едином налоговом счете (ЕНС) ликвидируемых финансовых организаций.

Отдельный КБК для учета поступивших денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков банками, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, не предусмотрен.

В этой связи ФНС запланирована доработка функционала по отражению и учету данных о зависших платежах.

До окончания указанных мероприятий средства, направляемые в счет погашения задолженности по клиентским платежам, списанным с расчетных счетов налогоплательщиков банками, но не зачисленным на счета по учету доходов, территориальным налоговым органам следует учитывать в категории неналоговых доходов по КБК для обособленного учета вышеуказанных доходов 182 1 16 10013 01 0200 140.

Письмо ФНС России от 18.03.2025 N БС-4-11/2899

Форма заявления (КНД 1150081) и формат его направления в электронном виде доработаны в части освобождения от уплаты страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Также сообщается, что форма (формат) заявления, доведенные письмом ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@, утрачивают свое действие с 01.04.2025.

Письмо ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526

В случае направления документа по ТКС через оператора ЭДО датой его получения считается шестой день с даты отправки электронного документа. Шестидневный срок начинает течь на следующий день со дня направления документа налоговым органом.

В случае направления налогоплательщиком квитанции о приеме электронного документа ранее/позднее истечения шестидневного срока документ будет считаться полученным налогоплательщиком по истечении указанного выше шестидневного срока, а не с даты, указанной в квитанции.

Письмо ФНС России от 13.03.2025 N ШЮ-4-13/2827

Сообщается о внесении изменений в раздел V.I Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ.

В этой связи письмо ФНС России от 22.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@ в отношении сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются начиная с 1 января 2024 года (вне зависимости от даты заключения договора), применяется с учетом указанных выше изменений.

Сообщается, в частности, о необходимости указания в уведомлении о контролируемых сделках и в представляемой документации метода, применяемого для обоснования рыночного уровня цен в контролируемой сделке.

Информация ФНС России

В письме сообщается, в частности:

о категориях лиц, имеющих право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида;

об условиях применения льгот по транспортному и земельному налогам;

о порядке направления заявления о праве на льготу и представлении подтверждающих документов.

При этом отмечено, что в случае, если гражданин не представил заявление или не сообщил об отказе от применения льготы, она предоставляется в беззаявительном (проактивном) порядке, на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного взаимодействия.

Информация ФНС России

Применять пониженные ставки необходимо последовательно 12 последовательных налоговых периодов (три года), начиная с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. Переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течения указанного срока. До окончания трехлетнего срока перейти на ставку НДС 20% нельзя.

Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно в случае освобождения от уплаты НДС.

Приведенные разъяснения проиллюстрированы на конкретных примерах.

Информация ФНС России

Организациям необходимо представить декларацию не позднее 25 марта 2025 года, а предпринимателям — не позднее 25 апреля 2025 года.

Также ФНС напоминает, что со 2 января 2025 года применяется новая форма (формат) и порядок заполнения налоговой декларации по УСН.

Справочная информация: «Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Статья: Чек-лист должной осмотрительности (Габолаев Г.) («Практическая бухгалтерия», 2025, N 2)

Статья: Может ли инспекция снять расходы из-за спорных контрагентов? («Практическая бухгалтерия», 2025, N 2)

Статья: Принцип работы со счетом 97 «Расходы будущих периодов» (Адамова С.) («Практическая бухгалтерия», 2025, N 2)