Новости для БУХГАЛТЕРА

Письмо ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@

Начать перечислять взносы по общему тарифу в 15% с части выплат выше федерального МРОТ можно уже с зарплаты за апрель. Главное — чтобы организация или ИП были включены в реестр субъектов МСП в апреле или ранее.

Те, кто попадет в реестр позднее, смогут воспользоваться льготным тарифом с начала месяца, в котором их включили в реестр.

Аналогичное правило действует и для исключенных из реестра страхователей. Пониженные тарифы они не смогут применять уже с 1-го числа месяца их исключения из реестра.

Напомним, ранее налоговики разъясняли, нужно ли при расчете взносов по льготным тарифам увеличивать МРОТ на районные коэффициенты и «северные» надбавки.

Надо знать:

Какие субъекты МСП могут получить безвозмездную помощь из бюджета

Информация ФНС России

Для расчета взносов в этом году нужно взять федеральный МРОТ, который действует на 1 января 2020 года, — 12 130 руб. Его не надо увеличивать на районные коэффициенты и надбавки за работу на Крайнем Севере и в аналогичных местностях. Не имеет значения, что эти коэффициенты и надбавки предусмотрены трудовым законодательством и являются частью оплаты труда. Так разъяснила ФНС.

Налоговики напомнили, что с 1 апреля для малого и среднего бизнеса введены пониженные тарифы страховых взносов с части выплат, которая превышает МРОТ. Подробнее об этом см. в нашем обзоре.

Важный обзор:

Какие меры приняты для поддержки бизнеса в условиях распространения коронавируса

Проект Постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/projects#npa=101670)

Минкомсвязь предлагает провести с 1 июня 2020 года по 1 июня 2021 года эксперимент по дистанционному использованию усиленной неквалифицированной электронной подписи с помощью Единой системы идентификации и аутентификации (далее — система).

В ходе эксперимента планируют использовать неквалифицированную электронную подпись:

• при совершении сделок с помощью Единого портала госуслуг;
• заключении договоров аренды федерального имущества;
• предоставлении налоговой отчетности физлиц;
• подписании документов в рамках трудовых и иных отношений по организации труда, трудоустройству, подготовке и дополнительному профобразованию, социальному партнерству, ведению коллективных переговоров, заключению коллективных договоров и соглашений;
• оказании иных услуг по решению президиума правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности.

Предполагается, что физлица, которые имеют подтвержденную учетную запись в системе, смогут использовать неквалифицированную электронную подпись через личный кабинет Единого портала госуслуг. С помощью него будут создаваться, направляться, аннулироваться сертификаты ключей проверки электронной подписи.

Организации, ИП и граждане смогут поучаствовать в эксперименте на добровольной основе. Проект о проведении эксперимента находится на общественном обсуждении до 19 мая.

Информация ПФ РФ

Более оперативная отчетность по форме СЗВ-М позволит быстрее получить поддержку государства, предусмотренную постановлением Правительства РФ N 576 от 24 апреля 2020 года.

Данным постановлением на 2020 год определены правила предоставления субсидий субъектам МСП на осуществление деятельности, сохранение занятости и оплаты труда работникам

Субсидии предоставляются субъектам МСП, включенным в единый реестр по состоянию на 1 марта 2020 г. и ведущим деятельность в наиболее пострадавших отраслях российской экономики, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Полезная информация:

Как заполнить и сдать СЗВ-М

Письмо Минфина России N 07-04-07/35323, ФНС России N ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020

Минфин совместно с ФНС разъяснили: поскольку указом президента дни с 6 по 8 мая включительно объявлены нерабочими, то с учетом всех переносов представить в налоговый орган бухотчетность нужно не позднее 12 мая. Речь идет об отчетности, которую сдают для формирования государственного информационного ресурса.

Важно знать:

В какие сроки бухгалтеру сдавать отчетность и перечислять платежи в бюджет в связи с нерабочими днями

Письмо ФНС России от 24.04.2020 N БС-4-11/6944@

ФНС разъяснила порядок перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного налоговыми агентами. Обращаем внимание: пояснения даны в период, когда еще не было известно о том, что 6 — 8 мая объявлены нерабочими днями.

Как отметила налоговая служба, если фактическая выплата доходов физлицу приходилась на период с 30 марта по 30 апреля включительно, то с учетом переноса праздничных дней налоговые агенты должны заплатить НДФЛ не позднее 6 мая. Такой подход не применяется к тем налоговым агентам, которые по указам президента продолжают работать в указанный период. Исходя из позиции ФНС и учитывая новое продление нерабочих дней, получается: если дата фактической выплаты дохода выпадает на период с 30 марта по 11 мая включительно, НДФЛ нужно перечислить не позднее 12 мая.

Никаких дополнительных переносов срока уплаты НДФЛ для налоговых агентов не предусмотрено, даже если они относятся к субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Нужная информация:

Как и для кого продлили сроки уплаты налогов и взносов, а также сроки подачи отчетности

Информация Росстата от 29.04.2020 (https://www.gks.ru/respondents)

Ведомство указало, что в период с 1 по 11 мая сбор статистических отчетов продолжается в прежнем режиме. Сроки представления форм не меняются. Малые предприятия в эти дни должны представить отчетность по формам 3-фермер, 1-СХ (баланс), С-1, ПМ-торг.

Однако нужно обратить внимание, что для статистической отчетности закреплено общее правило: если последний день срока сдачи приходится на выходной, то отчитаться нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Таким образом, полагаем, что те респонденты, которые по указу президента не работают с 6 по 8 мая включительно, могут сдать статистическую отчетность не позднее 12 мая. Те же, кто продолжает трудиться, сдают:

• не позднее 6 мая — формы, дата представления которых приходится на период с 1 по 6 мая включительно;
• не позднее 7 и 8 мая — формы, дата представления которых приходится на 7 и 8 мая соответственно;
• не позднее 12 мая — формы, дата представления которых приходится на период с 9 по 12 мая включительно.

Письмо ФНС России от 27.04.2020 N ЕД-20-8/53@

Информация ФНС России

ФНС продлила приостановку взыскания задолженности до 31 мая текущего года включительно. Также контролеры не будут применять соответствующие обеспечительные меры, которые предусмотрены НК РФ (например, арест имущества). Ранее налоговики поручали ввести приостановку до 30 апреля включительно.

Мера касается всех налогоплательщиков. Однако есть исключение. Налоговая вправе применить взыскание и обеспечительные меры, если юрлица и ИП могут использовать ситуацию, чтобы скрыть активы или иначе препятствовать взысканию.

Письмо ФНС России от 16.04.2020 N АБ-4-19/6371@

Налогоплательщикам, которые хотят получить акт сверки, следует руководствоваться новыми правилами сверки расчетов по налогам, сборам и страховым взносам. Прежние рекомендации утратили силу.

Изменения технические или незначительные. Перечислим некоторые из них:

• если в заявлении организация или ИП укажет дату окончания периода сверки, которая превышает дату направления заявления, датой окончания будет дата представления заявления;
• если в заявлении не указать период проведения сверки, налоговая проведет ее за период с 1 января текущего года по дату получения заявления;
• чтобы забрать акт сверки лично, налогоплательщикам установили срок 5 рабочих дней;
• налогоплательщик может подать заявление на сверку через личный кабинет.

Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 03-11-11/29958

Налогоплательщик, который применяет УСН, вправе подтверждать свои расходы копиями документов. Однако эти копии должны быть заверены надлежащим образом. Минфин приводит нормы ГОСТ Р 7.0.8-2013 и ГОСТ Р 7.0.97-2016.

Напомним, такое мнение финансовое ведомство высказывало и ранее.

Полезная информация:

Как заверить копии документов для налоговиков

Письмо Минфина России от 01.04.2020 N 03-15-05/25738

Письмо Минфина России от 02.04.2020 N 03-15-05/26286

Письмо Минфина России от 02.04.2020 N 03-15-05/26093

Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-15-05/26678

Письмо Минфина России от 13.04.2020 N 03-15-05/29123

Финансовое ведомство снова отметило, что при расчете пенсионных взносов ИП на УСН доходы учитывает, а расходы нет. Такого подхода Минфин придерживается уже давно.

Однако нужно иметь в виду следующее. КС РФ посчитал, что его позиция о возможности учета расходов предпринимателями, уплачивающими НДФЛ, распространяется и на тех, кто применяет спецрежим. Кроме того, осенью прошлого года ФНС собиралась принять точку зрения ВС РФ по этому вопросу, а он, в свою очередь, последнее время поддерживает страхователей.

На уровне окружных судов много примеров, когда ИП выигрывали споры с проверяющими: суды приходили к выводу, что рассчитывать взносы нужно с учетом расходов, которые понес предприниматель.

Письмо Минприроды России от 24.04.2020 N 19-50/5106-ОГ

Сообщается, в частности, что в настоящее время в форму декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду вносятся изменения. При внесении данных изменений учитывается, что норма пункта 4 статьи 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» не содержит запрета касательно того, что способы определения авансовых платежей не могут быть применены в отношении каждого объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, либо совокупности объектов. Учитывая структуру формы декларации, учесть можно оба случая. При этом представляется целесообразным при внесении изменений не отходить от подхода внесения информации по каждому объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду.

Следует иметь в виду, что в 2020 отчетном году до принятия указанных изменений плательщики вправе самостоятельно в свободной форме проинформировать территориальные органы Росприроднадзора о выбранных способах определения размеров квартальных авансовых платежей.

При применении последнего способа определения квартального авансового платежа необходимо учитывать, что для авансовых платежей за I квартал объем или масса загрязняющих веществ определяется за I квартал текущего года, для авансовых платежей за II квартал — объем или масса за II квартал, для авансовых платежей за III квартал — объем и масса за III квартал.

Также сообщается, что в настоящее время Минприроды России вносит изменения также в Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 03.03.2017 N 255, относительно формул исчисления квартальных авансовых платежей. Текст изменений доступен на Едином портале раскрытия информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения regulatlon.gov.ru (https://regulation.eov.rU/p/84452y

Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес в условиях распространения коронавируса (обновленный обзор)

Важные новости для бухгалтера за неделю с 4 по 8 мая

Коронавирус: обзор главных событий с 6 по 8 мая

Президент сообщил об окончании нерабочих дней и анонсировал новые меры поддержки граждан и бизнеса

Обзор: «Налоги и взносы в мае: на что обратить внимание»

Обзор: «Подать документы на субсидию для малого и среднего бизнеса можно на сайте ФНС» }

Справочная информация: «Коронавирус (COVID-19). Меры экономической поддержки бизнеса в субъектах Российской Федерации»

Обзор: «Вышел второй обзор Верховного суда по коронавирусу»

Обзор: «Кредиты для пострадавшего бизнеса: обзор последних изменений»

Обзор: «Правительство утвердило правила безвозмездной финпомощи пострадавшему бизнесу»

Обзор: «Налоговые каникулы: новые отсрочки и рассрочки для бизнеса»

Типовая ситуация: Путевой лист: примеры заполнения

Типовая ситуация: Коронавирус: финансовая помощь для выплаты зарплаты

Типовая ситуация: Как учесть вознаграждение членам совета директоров

Типовая ситуация: Как списать пришедшие в негодность МПЗ

Обзор: «ФНС снова собрала судебную практику о том, как разграничить движимое и недвижимое имущество»

Типовая ситуация: Путевой лист: примеры заполнения

Брошюра: Меры поддержки бизнеса («Официальный сайт ФНС России», 2020)

Брошюра: Оплата больничных листков по карантину застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше. Постановление Правительства РФ от 01.04.2020 N 402 («Официальный сайт ФСС РФ», 2020)

Правительство утвердило Временные правила оформления электронных листков нетрудоспособности, а также назначения и выплаты больничных пособий в случае карантина в связи с коронавирусом для лиц, достигших возраста 65 лет и старше (дата рождения — 6 апреля 1955 года и старше). Документ действует с 6 апреля.

Статья: Годовые собрания — на карантине. Временные изменения в законодательство об ООО и АО (Фомина Л.) («Финансовая газета», 2020, N 15)

Пандемия коронавируса вынуждает государство менять подход к регулированию деятельности российских компаний. Сроки проведения годовых общих собраний продлены — теперь они могут быть проведены до сентября, при этом акционерные общества могут проводить их в заочной форме. Сдвигаются также сроки сдачи обязательной отчетности и вводятся некоторые другие послабления.

Статья: Неправомерно увольнять сотрудников просто из-за коронавирусной инфекции («Сайт Государственной инспекции по труду в Московской области», 2020)

Неправомерно увольнять сотрудников просто потому, что из-за коронавирусной инфекции упал спрос на услуги или продукцию предприятия. В такой ситуации необходимо объявить простой не по вине работодателя и не по вине работника, и тогда оплата производится в размере двух третей части тарифной ставки или оклада.

Статья: Просроченная кредиторская задолженность не списана своевременно (Каравайкина Е.Е.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 3)

В бухгалтерском учете УК, находящейся на ОСНО, числится кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по контрагентам, исключенным из ЕГРЮЛ (долг на момент исключения контрагентов из реестра уже был просрочен). Что делать, если кредиторская задолженность не списана ни в бухгалтерском учете, ни в целях налогообложения прибыли (не включена в состав доходов)?

Статья: Учет ГСМ для наемного автотранспорта УК (Влад О.В.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 3)

Управляющая компания на ОСНО приобретает ГСМ с целью их использования в качестве заправки наемного автотранспорта (для снижения тарифа на перевозки). Как организовать учет ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете УК?

Корреспонденция счетов: Как в учете арендатора, применяющего ФСБУ 25/2018, отражаются операции по аренде основного средства?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца новацию долга по займу (включая не уплаченные заемщиком проценты) в обязательство по передаче заемщиком векселя банка? В налоговом учете доходы и расходы определяются методом начисления.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, занимающейся розничной торговлей автомобилями, затраты на их предпродажную подготовку (мойка машин, чистка салонов и т.п.)?

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендатора расходы в виде арендной платы по договору аренды недвижимости? Плата за аренду производственного помещения перечисляется не позднее пятого числа следующего месяца.