Новости для БУХГАЛТЕРА

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

Налоговая служба опубликовала приказ, которым утверждена форма 6-НДФЛ. Ее нужно использовать начиная с отчетности за I квартал 2021 года. Главное новшество заключается в том, что в состав расчета в качестве приложения включили справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ).

Тем же приказом утверждена форма справки о доходах, которую выдают работнику.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@

ФНС утвердила изменения в приказ о расчете по страховым взносам.

С отчета за 2020 год на титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности.

Закреплены дополнительные коды тарифа плательщика:

• 20 — для субъектов МСП;
• 21 — для тех, кому установили нулевой тариф взносов за второй квартал 2020 года;
• 22 — для плательщиков, разрабатывающих и проектирующих изделия электронной компонентной базы и электронную (радиоэлектронную) продукцию. Этот код понадобится с отчетности за I квартал 2021 года.

Появятся и новые коды категории застрахованного лица.

Кроме того, изменятся штрих-коды и формат представления расчета в электронной форме.

С отчета за I квартал 2021 года новое приложение 5.1 нужно заполнять двум категориям плательщиков с правом на пониженные тарифы:

• разработчикам электроники;
• разработчикам программ и баз данных.

Приложение 5 организации из второй категории заполняют при отчете за 2020 год.

Поправки обусловлены уже принятыми изменениями законодательства о:

• включении сведений о среднесписочной численности в расчет по взносам;
• пониженных тарифах взносов для субъектов МСП;
• нулевом тарифе взносов для отдельных страхователей за II квартал 2020 года;
• налоговом маневре в IT-отрасли.

Приказ Минтранса России от 11.09.2020 N 368 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» }

Минтранс утвердил обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. Новый приказ вступит в силу 1 января 2021 года и не предусматривает существенных изменений.

Случаи оформления и содержание путевого листа. Закреплено правило о том, что путевой лист оформляется при любом использовании ТС вне зависимости от вида и особенностей перевозки.

Предусмотрен новый реквизит — сведения о перевозке. К этим сведениям относится информация о виде сообщения и виде перевозки.

Нужно будет указывать марку ТС и автомобильного прицепа (полуприцепа), сейчас требуется указать только модель.

Ответственное должностное лицо будет обязано указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения.

Требования к журналу регистрации путевых листов. Если журнал ведется на бумаге, его страницы должны быть прошнурованы и пронумерованы. Если журнал ведется в электронном виде, он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена возможность распечатать журнал.

Остальные изменения носят технический характер. Например, в новый приказ включена норма о проставлении в путевом листе отметок о прохождении предрейсовых и послерейсовых медосмотров. Идентичная норма есть в приказе Минздрава о порядке проведения медосмотров.

Полезная информация:

Подборка форм: Оформление операций, связанных с использованием транспорта

Письмо ФНС России от 20.10.2020 N БС-4-21/17206@

Пострадавший от коронавируса бизнес, который включили в реестр МСП в связи с созданием с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года, может пользоваться такими кодами:

• 10201 — для транспортного налога;
• 3021501 — для земельного налога;
• 2010501 — для налога на имущество организаций.

Эти коды понадобятся, если компания реорганизуется или ликвидируется до конца года. А кодом для льготы по налогу на имущество можно будет воспользоваться и при сдаче декларации по итогам года (не из-за закрытия бизнеса), если до этого в нее не внесут изменения.

Напомним, созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года компаниям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей недавно списали налоги за II квартал. Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты.

Отметим, те же самые коды использует бизнес, получивший освобождение ранее.

Полезная информация:

Какие меры поддержки есть для малого и среднего бизнеса из-за пандемии

Приказ Минфина России от 12.10.2020 N 236н

Минфин дополнил перечень КБК по налогам. Так, для НДФЛ появятся следующие коды:

• 000 1 01 02080 01 0000 110 в отношении налога, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
• 000 1 01 02090 01 0000 110 в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
• 000 1 01 02070 01 0000 110 в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Этот же КБК применяется для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства.

Некоторые новые КБК связаны с созданием муниципальных округов.

Обращаем внимание, что приказ с новыми КБК находится на регистрации в Минюсте. Текст документа может измениться.

Проект приказа Минфина России

Министерство представило на общественное обсуждение проект порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Планируется, что новый порядок вступит в силу через 6 месяцев после опубликования.

По сравнению с действующими сейчас правилами, которые утратят силу, проектом предложен ряд новшеств. Например, предусмотрена проверка оператором ЭДО поступивших документов, а также приведен порядок действий продавца, покупателя и самого оператора в случаях положительного и отрицательного результатов проверки.

Полезная информация:

Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры

Перечень поручений Президента РФ по итогам расширенного заседания президиума Госсовета

На сайте президента размещен перечень поручений правительству по итогам заседания президиума Госсовета, который состоялся в конце сентября. Стоит обратить внимание на такие моменты:

• до 1 декабря рассмотрят вопрос о том, чтобы родителям детей в возрасте до 7 лет больничный оплачивался бы в размере 100% среднего заработка независимо от страхового стажа;
• до 31 декабря внесут изменения в законодательство и продлят на следующий год запрет на проведение плановых проверок малого бизнеса. Под этот мораторий не должны подпасть налоговый, таможенный контроль и контроль в финансово-бюджетной сфере. Кроме того, запрет проверок не будет применяться в отношении видов деятельности и объектов с высоким риском причинения вреда жизни и здоровью граждан, возникновения природных или техногенных ЧС. Также запрет не распространят на участников бюджетного процесса;
• до 31 марта следующего года рассмотрят возможность снизить ставку по кредитам для малого и среднего бизнеса. Для этого из федерального бюджета российским кредитным организациям могут предоставить субсидии на возмещение недополученных доходов по кредитам, которые выданы по льготной ставке в 2019 — 2024 годах.

Проект Федерального закона N 1022670-7

21 октября депутаты приняли в первом чтении законопроект, который вносит множество изменений в НК РФ для реализации основных направлений налоговой политики на следующий год. Предложенные новшества касаются, например:

• доверенности ИП и физлица;
• процентов за несвоевременный возврат инспекцией переплаты;
• контролируемой задолженности;
• взносов с компенсаций исполнителю по ГПД.

Срок представления поправок по законопроекту — 8 ноября. Скорее всего во втором чтении документ рассмотрят в середине ноября.

Полезная информация:

Обзор: «Пакет поправок к НК РФ приняли в первом чтении» (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Важные новости для бухгалтера за октябрь

Обзор: «НДС: в третьем чтении приняли поправки о подаче пояснений и о системе прослеживаемости товаров»

Готовое решение: Порядок постановки на государственный учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду

Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 отражать создание основных средств

Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020

Готовое решение: Как изменить элементы амортизации основных средств по правилам ФСБУ 6/2020

Готовое решение: Как отразить в учете приобретение основного средства у физического лица при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях оплаты неденежными средствами

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 учитывать получение основных средств безвозмездно, в том числе по договору дарения

Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам при применении ФСБУ 6/2020

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал

Готовое решение: Когда по правилам ФСБУ 6/2020 надо признать в бухгалтерском учете основное средство

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные на условиях длительной отсрочки (рассрочки) платежа

Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату

Готовое решение: Как заполнить форму N 2-ТП (отходы) начиная с отчета за 2020 г.

Статья: Минфин России уточнил перечень доходов для применения повышенной ставки НДФЛ («Официальный сайт Минфина России», 2020)

Перечень доходов, подпадающий под повышенный НДФЛ в 15%, уточнен по итогам обсуждения с парламентом и регионами. Основной принцип законопроекта — применение повышенной ставки НДФЛ к периодическим и активным доходам свыше 5 млн рублей, связанным непосредственно с трудовой деятельностью людей (включая зарплату и дивиденды), и исключение из базы расчета нерегулярных доходов. Предлагается не распространять повышенную ставку на доходы от продажи любого личного имущества граждан (за исключением ценных бумаг) и страховые выплаты. Соответствующие поправки ко второму чтению законопроекта внесены в Правительство РФ.

Статья: Забытый НДС (Лермонтов Ю.) («Финансовая газета», 2020, N 38)

Суд отказал в удовлетворении требований общества к Межрайонной инспекции ФНС по субъекту РФ о признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Он отметил, что общество при определении налогооблагаемой базы по налогу на имущество должно было включить в первоначальную стоимость построенного здания сумму НДС.

Статья: Самостоятельность — лучшая защита. Признаки незаконного дробления бизнеса (Илларионов А.) («Финансовая газета», 2020, N 38)

Дробление бизнеса — это бизнес-процесс реорганизации компании, в результате которого вместо одной фирмы появляется ряд новых самостоятельных структур.

Статья: Налоговый учет расходов на рекламу: некоторые коррективы (Разгулин С.В.) («Финансы», 2020, N 8)

Правоприменительная практика показывает, что учет расходов на рекламу вызывает у налогоплательщиков сложности, которые во многом связаны с нормированием отдельных видов рекламных расходов. Статья посвящена некоторым вопросам налогового учета рекламных расходов и предложениям по совершенствованию соответствующего порядка.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, если для целей налогообложения прибыли формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации приобретение технического средства автоматической электронной оплаты (транспондера) для проезда по платному участку автомобильной дороги общего пользования федерального значения?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..

Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика уменьшение стоимости выполненных работ по договору подряда в связи с выявлением недостатков в результате работ, если такое уменьшение произведено в отчетном году, следующем за годом, в котором работы были приняты у подрядчика? Организация в налоговом учете применяет метод начисления…

Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего отчетного года, если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ.