Новости для БУХГАЛТЕРА

Основные изменения налогового законодательства в 2021 году

Мы собрали вместе основные изменения законодательства, которые нужно учитывать бухгалтеру в новом году.

Ознакомьтесь с ними, чтобы узнать:

• как заполнять налоговые платежки;
• по каким ставкам платить НДФЛ;
• по каким формам нужно отчитываться по НДС, НДФЛ, страховым взносам, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций;
• как изменились предельные базы по взносам;
• когда инспекция не примет декларацию по НДС;
• как вести бухучет запасов.

Полезная информация:

Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2021 году»

Информация ФНС России от 08.12.2020

Письмо ФНС России от 03.12.2020 N АБ-4-20/19907@

Налоговая служба сообщила о запуске специального сервиса для тех, кто сейчас применяет ЕНВД. С его помощью можно получить инструкцию, как самостоятельно изменить на онлайн-кассе режим налогообложения. Это позволит не обращаться к посредникам.

Нужно будет выбрать модель ККТ из списка или начать вводить ее название. Для каждой модели можно будет скачать инструкцию в формате pdf.

ФНС также обратила внимание на особые правила для плательщиков ЕНВД, которые перейдут на общий режим. Если они пользуются онлайн-кассами, у которых срок действия ключа фискального накопителя 36 месяцев, то настройки ККТ можно не менять, а продолжать использовать до истечения срока действия ключа.

Напомним, что с 1 января ЕНВД применяться больше не будет. Ранее налоговики уже говорили о том, что подавать заявление о снятии с учета «вмененщикам» не нужно, их снимут с учета автоматически. Недавно в НК РФ внесли изменения, связанные с переходом с ЕНВД на другие режимы. Кроме того, ФНС ответила на некоторые вопросы об отмене спецрежима.

Письмо ФНС России от 09.12.2020 N СД-4-3/20310@ «О продлении сроков подачи заявления на получение патента»

Ведомство приняло временные меры, чтобы больше предпринимателей могли “бесшовно” перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года. Ранее налоговики разъясняли: чтобы получить патент с начала года, надо подать заявление не позже 17 декабря. Теперь же ФНС «передвинула» крайнюю дату на 31 декабря. В дальнейшем по-прежнему действует общий срок подачи заявления — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Напомним, что с 1 января 2021 года ЕНВД больше не будет, плательщиков снимут с учета автоматически. Те, кто не перешел на другие спецрежимы, окажутся на ОСН.

Полезная информация:

Типовая ситуация: ПСН: как перейти и применять

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 N 1976

Информация Минэкономразвития России от 03.12.2020

Изменения внесены в правила предоставления кредитным организациям субсидий с целью возместить недополученные доходы по кредитам, которые в 2020 году выданы юрлицам и ИП для возобновления их деятельности. Напомним, положения касаются кредитных договоров, которые заключены до 1 ноября.

Среди уточнений можно выделить такие:

• исключено требование о том, что средняя зарплата работника заемщика должна быть не ниже МРОТ. Но введено положение о том, что она должна выплачиваться в соответствии с требованиями трудового законодательства;
• скорректированы нормы о расчете численности работников и процента ее снижения, при котором договор с заемщиком переводят в период погашения.

Информация с сайта ЦБ РФ от 03.12.2020

Летом Банк России рекомендовал кредитным организациям и МФО реструктурировать долги малого и среднего бизнеса в рамках собственных программ до конца текущего года. Для этого он продлил послабления по резервам.

В целом с начала года для МСП реструктурированы кредиты на 819 млрд руб., что больше 15% портфеля малого и среднего бизнеса.

Председатель ЦБ РФ сообщила, что решено сохранить возможность такой реструктуризации до конца I квартала 2021 года. Это касается и новых, и повторных реструктуризаций. Ведь многие компании не успели пока восстановиться. Кроме того, на них могли повлиять ограничения в ряде регионов из-за коронавируса.

Регуляторные послабления по формированию резервов на реструктурированные кредиты будут распространяться и на реструктуризации I квартала 2021 года.

Кроме того, кредиторам и бюро кредитных историй рекомендовано не учитывать эти реструктуризации в кредитной истории как негативный фактор.

Полезная информация:

На какую поддержку из-за коронавируса может рассчитывать малый и средний бизнес

Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@

С 1 января действует повышенная ставка НДФЛ в отношении доходов физлица, которые нарастающим итогом с начала года превышают 5 млн руб. Налоговики разъяснили, что если налоговый агент в течение отчетного или налогового периода выплачивал доходы, которые облагаются по разным ставкам, то разделы 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ нужно заполнить для каждой из них.

Кроме того, ФНС привела три примера заполнения расчета за I квартал 2021 года для разных ситуаций:

• у работодателя один сотрудник, который 3-го числа каждого месяца получает зарплату 4 млн руб.;
• в организации 2 работника, каждый из которых получает 3-го числа зарплату 3 млн руб. Кроме того, один из сотрудников получил в феврале отпускные 1 млн руб. и пособие по больничному 50 тыс. руб.;
• двум работникам с зарплатой 3 млн руб. в месяц выплатили в марте дивиденды по 7 млн руб. каждому.

Напомним, с отчетности за I квартал следующего года нужно применять новую форму 6-НДФЛ.

Полезная информация:

Обзор: «Прогрессивная ставка НДФЛ: что ждет бухгалтера»

Новогодние изменения для организаций: проверьте, что нужно сделать в декабре

Важные новости для бухгалтера за неделю с 7 по 11 декабря

Готовое решение: Как заполнить форму федерального статистического наблюдения N П-4 начиная с отчета за январь 2021 г.

Типовая ситуация: Как совмещать УСН и ПСН в 2021 г.

Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков с 1 января 2021 г.

Типовая ситуация: ИП: налоги и отчетность

Типовая ситуация: ИП на УСН: как рассчитать налог

Статья: Налоговый учет судебных расходов (Тимофеева Л.Е.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2020, N 11)

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности, судебные расходы и арбитражные сборы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Статья: Как защитить денежные средства после налоговой проверки (Орлова О.Е.) («НДС: проблемы и решения», 2020, N 11)

По итогам налоговой проверки налоговый орган вправе последовательно применить обеспечительные меры к активам налогоплательщика. Приостановление расходных операций по счетам в банке среди них занимает последнее место. Конечно, в интересах налогоплательщика, чтобы до вступления в силу решения о привлечении к ответственности денежные средства оставались в его полном распоряжении. Насколько это возможно?

Статья: Налог на оплату ЖКХ (Лермонтов Ю.) («Финансовая газета», 2020, N 44)

Суд отказал в удовлетворении требований индивидуального предпринимателя. Он разъяснил, что спорные денежные средства, полученные от арендатора в счет оплаты коммунальных услуг, являлись доходом от сдачи нежилого помещения в аренду и, как следствие, подлежали включению в объект налогообложения по УСН.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?

Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?