Подписан закон, расширяющий перечень товаров для детей, реализация которых облагается НДС по ставке 10%
Федеральный закон от 19.10.2023 N 504-ФЗ
В перечень дополнительно включены: группы товаров, предназначенные для ухода за детьми (бутылочки, соски (включая пустышки), горшки, ванночки, горки для купания новорожденных, пеленки); удерживающие устройства для детей, предназначенные для использования в механических транспортных средствах.
Кроме того, конкретизирован перечень школьно-письменных принадлежностей, подлежащих льготному налогообложению, а также определен состав детской мебели, включающий кровати, матрацы, стулья, стульчики для кормления, манежи.
Плательщики страховых взносов, проходящие военную службу по контракту, имеют право на освобождение от их уплаты за периоды начиная с 24.02.2022
Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-11/13235
Период прохождения военной службы по контракту подтверждается документами (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), содержащими сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта.
ФНС представлен обзор судебной практики по вопросам налогообложения имущества
Письмо ФНС России от 18.10.2023 N БС-4-21/13298
В обзоре приведены решения Верховного Суда РФ, содержащие ряд важных правовых позиций.
Так, в частности, Судебной коллегией был рассмотрен вопрос о законности доначисления земельного налога коммерческой организации, применявшей налоговую льготу по земельному налогу, в отношении земельного участка, ограниченного в обороте, сделка по приватизации которого впоследствии была признана недействительной (ничтожной).
Отказывая в удовлетворении заявления ОАО, Судебная коллегия пришла к выводу об отсутствии права на льготу у ОАО, поскольку условиям для ее применения отвечают только земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности.
При этом, прекращение права собственности на земельный участок в связи с нарушениями закона, допущенными при его передаче в частную собственность, само по себе не является обстоятельством, с безусловностью освобождающим лицо от уплаты налога.
Также, в частности, Суд признал правомерным начисление налоговым органом налога на имущество организации, поскольку исключенное им из налогообложения оборудование являлось неотъемлемой частью линий электропередачи, без которого передача электроэнергии невозможна, а спорные объекты вне линий электропередачи не могут использоваться по назначению.
Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за III квартал 2023 года необходимо уплатить не позднее 30 октября
Для распределения уплаченных авансовых платежей организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей (код отчетного периода «34/03») либо распоряжение на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ.
Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@.
Подготовлены рекомендации по заполнению уведомлений об исчисленных суммах налогов в отношении имущества организаций
Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243
Рекомендации касаются уведомления об исчисленных суммах налога:
в отношении объектов, облагаемых налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объектов налогоплательщиков — иностранных организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости (пункты 1, 2 статьи 375 НК РФ), сумма налога по которым отражается в налоговой декларации;
в отношении объектов налогоплательщиков — российских организаций, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости (пункт 2 статьи 375 НК РФ), сумма налога по которым не отражается в налоговой декларации
Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС
Постановление Правительства РФ от 14.10.2023 N 1711
В позицию, классифицируемую кодом 8451 29 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, включены сушильно-ширильные машины Redevo 8/8K/360 с газовым обогревом.
Кроме того, перечень дополнен новой позицией с кодом 8477 80 980 0 «Установка по производству ультрафильтрационного мембранного полотна FC 5765».
С 1 января 2024 года применяется обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ
Приказ ФНС России от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615
Приказом в новой редакции изложены:
приложение N 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ»,
приложение N 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ».
Также скорректированы штрихкоды, порядок заполнения налоговой декларации и ее формат.
Разъяснены особенности исчисления и уплаты налога на сверхприбыль
Письмо Минфина России от 13.10.2023 N 03-03-06/1/97405
Сообщается, в частности, что налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога на налоговой вычет, размер которого определяется как сумма обеспечительного платежа по налогу, перечисленного в федеральный бюджет за период с 01.10.2023 по 30.11.2023 включительно. Размер налогового вычета не может превышать половину суммы налога. При этом сумма обеспечительного платежа по налогу со дня наступления срока его уплаты признается суммой уплаченного налога. Налог уплачивается не позднее 28.01.2024 (части 1 и 2 статьи 7 Федерального закона N 414-ФЗ).
Учитывая изложенное, перечисленный в федеральный бюджет в период с 01.10.2023 по 30.11.2023 включительно обеспечительный платеж уменьшает сумму исчисленного налога не более чем в два раза (в случае использования налогоплательщиком права на налоговый вычет) и 28.01.2024 засчитывается в счет уплаты данного налога.
Следовательно, в случае перечисления в федеральный бюджет налогоплательщиком в течение указанного периода времени обеспечительного платежа в размере половины исчисленной суммы налога, при использовании налогоплательщиком права на упомянутый налоговый вычет в размере такого обеспечительного платежа, обязанность по уплате налога по состоянию на 28.01.2024 признается исполненной.
Утверждены формы документов и порядок направления требования налогового органа о представлении пояснений при проведении налогового мониторинга
Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757
Утвержденный порядок учитывает изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Порядком определены общие положения организации электронного взаимодействия через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу при проведении налогового мониторинга.
Приказ содержит также: формат требования о представлении документов (информации), пояснений в электронной форме; формат представления ответа на требование; формат решения о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации), пояснений; формат протокола обработки документов (информации) при взаимодействии через информационные системы налогоплательщика, к которым предоставлен доступ налоговому органу при проведении налогового мониторинга; формат сообщения об ошибке в электронной форме.
Приказ вступает в силу с 01.01.2026.
Утверждены Методические указания по формированию счета экологических субсидий и подобных им трансфертов
«Методические указания по формированию счета экологических субсидий и подобных им трансфертов»
Методические указания определяют порядок учета экологических субсидий и подобных им трансфертов в соответствии с принципами международного статистического стандарта «Центральная основа Системы природно-экономического учета» 2012 года и с учетом положений международного статистического стандарта «Система национальных счетов 2008 года» и методического руководства Евростата «Экологические субсидии и подобные им трансферты» 2015 года.
Документ предназначен для ежегодного формирования Росстатом официальной статистической информации о счете экологических субсидий и подобных им трансфертов в целом по РФ за отчетный год.
Наши фирменные материалы
Корреспонденция счетов
Если документ отсутствует в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс,
его можно заказать через сервис «Линия консультаций»
Тел.: +7(831) 418-58-74, e-mail:hotline@inform.plus